1、1中国税制 教学大纲第一部分 教学大纲说明一、课程性质与设置目的本课程为高等学校财政专业主干课程。随着我国社会主义市场经济的建立和发展，以及即将加入世贸组织，必将带来市场经济的一体化。作为高级经济管理人才，特别是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。二、教学方法提示本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。三、使用专业及教学对象本课程为会计专业大学专科、本科主干课程。四、课程管理课程责任教研室 经济法教
2、研室五、推荐教材与参考资料教材： 面向 21 世纪课程教材中国税制 （马海涛 主编）参考资料：国家税务总局注册税务师管理中心编写的稅法一 、 稅法二 、税务代理 、 税收相关法规财政部注册会计师考试委员会办公室编写的稅法第二部分 教学要求与教学要点第一章 稅法概论一、学习目的与学习要求通过对本章的教学，使学生掌握什么是税收，我国目前的稅法立法原则、稅法体系；以及我国现行税收管理体制。二、教学时数大约 4 学时。三、重点与难点无。四、教学内容（一）稅法的概念（二）稅法的地位及其与其他法律的关系（三）我国稅法的立法原则（四）我国稅法的制定与实施（五）我国现行稅法体系（六）我国稅法管理体制五、思考题
3、1什么是税收？其基本特征是什么？2简述目前税收立法权的现状。2第二章 增值稅法一、学习目的与学习要求通过本章的学习，掌握增值稅的含义，理解价外税的含义，掌握增值稅的具体征稅制度。二、教学时数8 学时。三、重点与难点重点：本章为流转税的重点章节。难点：1。混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处理；2出口退税的计算。四、教学内容（一）征稅范围及纳税义务人（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理（三）两档税率的确定（四）应纳税额的计算（五）几种经营行为的税务处理（六）含税销售额的换算（七）出口貨物退（免）税（八）进口货物征稅（九）纳税义务发生时间及纳税期限（十）纳税申报和纳税地点
4、（十一）增值稅专用发票的使用及管理五、思考题1什么是混合销售行为？如何处理？2出口貨物的退税有哪几种计算方法？第三章 消费税法一、学习目的与学习要求通过学习，掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算方法。二、教学时数4 学时三、重点、难点重点：稅目的确定；进口消费税的计算；自产自用、委托加工消费税的计算；难点：1。增值稅与消费税的关系；2。自产自用、委托加工、进口消费税的计算。四、教学内容（一）纳税义务人（二）稅目、税率（三）应纳税额的计算（四）自产自用应税消费品（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算3（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理（七）含增值稅销售额的计算（八）进口应税消费品应纳税额的
5、计算（九）进口应税消费品退（免）税（十）纳税义务发生时间及纳税期限（十一）纳税申报和纳税地点五、思考题1增值稅与消费税有什么关系？2在委托加工环节涉及哪些税的征收？第四章 营业税法一、学习目的与学习要求通过学习，掌握营业税的征稅范围、纳税人、稅目、计税依据、税收优惠等内容。二、教学时数4 学时三、重点、难点重点：稅目、税率、计税依据难点：1。计税依据 2。几种经营行为的处理 3。税收优惠四、教学内容（一）纳税业务人（二）稅目、税率（三）计税依据、起征点（四）应纳税额的计算（五）几种经营行为的税务处理（六）税收优惠（七）纳税义务发生时间及纳税期限（八）纳税申报和纳税地点五、思考题1哪几种行为既涉
6、及增值稅，又涉及营业税？2营业税的计税依据如何确定？第五章 企业所得税法一、学习目的与学习要求通过学习，掌握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税额的计算。由于企业所得税是我国涉及面最广的所得税，因此，必须全面掌握。二、教学时数10 学时。三、重点与难点重点：应纳税所得额的确定；税收优惠难点：应纳税所得额的确定；税收优惠四、教学内容（一）纳税义务人及征稅对象4（二）税率（三）应纳税所得额的计算（四）资产的帐务处理（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）税额扣除（八）纳税申报及缴纳五、思考题1在缴纳所得税前，哪些准予扣除、哪些不准扣除？2所得税优惠措施有哪些？第六章 外商投资企业和外国企业所得税法
7、一、学习目的与学习要求通过学习，掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征稅范围、税率、准予扣除和不准扣除的项目、税额的计算。了解关联企业之间的业务往来。二、教学时数6 学时三、重点与难点重点：征稅范围、税率、税收优惠、境外所得已纳税款的扣除。难点：税收优惠四、教学内容（一）纳税义务人及征稅对象（二）税率（三）应纳税所得额的计算（四）资产的税务处理（五）税收优惠（六）境外所得已纳税款的扣除（七）关联企业业务往来（八）源泉扣缴（九）纳税申报及缴纳五、思考题1外商投资企业与外国企业的所得税税率是如何确定的？2外商投资企业和外国企业享有的税收优惠有哪些？第七章 个人所得税法一、学习目的与学习要求通
8、过学习，掌握我国个人所得税的征稅范围、纳税人的确定，稅目、税率的划分；应纳税所得额的确定；应纳税额的计算；税收优惠。二、教学时数8 学时三、重点与难点5重点：应税所得项目、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算难点：所得来源的确定、所得额的确定、居民纳税人与非居民纳税人的划分、劳务报酬的计税四、教学内容（一）纳税义务人（二）所得来源的确定（三）应税所得项目（四）税率（五）应纳税所得额的规定（六）应纳税额的计算（七）税收优惠（八）境外所得的税额扣除（九）纳税申报及缴纳五、思考题1居民纳税人与非居民纳税人如何划分？2劳务报酬如何纳税？第八章 资源稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解什么是资源税，掌
9、握我国资源税的征稅范围、计税办法；对资源税与增值稅的关系有所了解。二、教学时数2 学时三、重点与难点重点：稅目的确定难点：税收优惠四、教学内容（一）纳税义务人（二）稅目、单位税额（三）课税数量（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）纳税申报及缴纳五、思考题1目前，我国对哪些资源征稅？2增值稅与资源税有什么关系？第九章 城市维护建设税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系，掌握城市维护建设税的计税依据、税率、应纳税额的计算。二、教学时数2 学时6三、重点与难点：重点：计税依据的确定。难点：城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系四、教学内容（一）纳
10、税义务人（二）税率（三）计税依据（四）应纳税额的计算（五）纳税申报及缴纳五、思考题1城市维护建设税的纳税人有哪些？2城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系是什么？第十章 城镇土地适用税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解城镇土地使用税的纳税人、税收优惠、纳税申报与缴纳，掌握征稅范围。二、教学时数2 学时三、重点与难点：重点：征稅范围的确定难点：无四、教学内容（一）纳税义务人（二）征稅范围（三）应纳税额的计算（四）税收优惠（五）纳税申报及缴纳五、思考题城镇土地使用税的征稅范围如何确定？第十一章 房产稅法一、学习目的与学习要求通过学习，掌握房产稅的含义、纳税人、征稅对象与范围、计税依据与税
11、率。二、教学时数2 学时三、重点与难点：重点：征稅范围与计税依据难点：征稅范围的确定四、教学内容（一）纳税义务人及征稅对象7（二）征稅范围（三）计税依据及税率（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）纳税申报及缴纳五、思考题1房产稅的计税依据是什么？2哪些房产应纳房产稅？第十二章 车船使用稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解开展车船使用税的意义与立法原则，掌握车船使用税的纳税人、征稅范围与计税办法。二、教学时数2 学时三、重点与难点：重点：征稅范围的确定难点：计税依据的确定四、教学内容（一）纳税义务人（二）征稅范围（三）税率（四）计税依据（五）应纳税额的计算（六）税收优惠（七）纳税申报及缴纳
12、五、思考题在我国，哪些车船应征收车船使用税？第十三章 印花税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解我国印花税的历史发展概况与征收意义，掌握印花税的纳税人、稅目、税率、应纳税额的计算。二、教学时数2 学时三、重点与难点：重点：稅目税率、税收优惠难点：稅目税率四、教学内容（一）纳税义务人（二）稅目、税率（三）应纳税额的计算8（四）税收优惠（五）纳税办法（六）对违反稅法规定行为的处罚五、思考题我国印花税的征稅范围是什么？第十四章 土地增值稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解土地增值稅的立法原则，掌握土地增值稅的纳税人、征稅范围、税率以及应纳税额的计算。二、教学时数6 学时三、重点与难点：重点：征
13、稅范围、扣除项目、税率的确定难点：扣除项目、税率的确定；应纳税额的计算四、教学内容（一）纳税义务人（二）征稅范围（三）应税收入的认定（四）确定增值稅的扣除项目（五）增值额（六）税率（七）应纳税额的计算（八）税收优惠（九）纳税申报及缴纳五、思考题1土地增值稅的增值额是如何确定的？2土地增值稅的扣除项目有哪些？3土地增值稅的税率有几档？第十五章 契稅法一、学习目的与学习要求通过学习，了解契稅的征稅对象及纳税人，掌握计税依据及税率。二、教学时数2 学时三、重点与难点：重点：税率及计税依据难点：税率及计税依据四、教学内容（一）征稅对象及纳税义务人（二）税率9（三）计税依据（四）应纳税额的计算（五）税收
14、优惠（六）纳税申报机缴纳五、思考题契稅的计税依据是什么？第十六章 关税法一、学习目的与学习要求通过学习，了解关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅目及税率，掌握进口关税的完税价格及应纳税额的计算、关税征收管理。二、教学时数6 学时三、重点与难点；重点；关税的完税价格、征收管理难点：关税的完税价格、征收管理四、教学内容（一）征稅对象及纳税义务人（二）稅則、稅目和税率（三）关税完税价格（四）应纳税额的计算（五）税收优惠（六）关税征收管理五、思考题1进口关税的完税价格是如何确定的？2关税的征收管理有哪些规定？第十七章 税收征收管理法一、学习目的与学习要求通过学习，了解税收征收管理法的适用范围；掌握税务管理
15、、税款征收、税务检查等内容。二、教学时数6 学时三、重点与难点：1重点：税务管理的内容；税款征收方式；偷税的处理2难点：偷税的处理四、教学内容（一）适用范围（二）税务管理（三）税款征收（四）税务检查（五）法律责任10（六）涉税范围五、思考题1税款征收有哪些方式2什么是偷税？对偷税罪如何处理？ 第十八章 税务行政法制一、学习目的与学习要求通过学习，了解我国税务法制的概况，掌握税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼的相关内容。二、教学时数4 学时三、重点与难点：重点：税务行政处罚、税务行政复议难点：税务行政复议四、教学内容（一）税务行政处罚（二）税务行政复议（三）税务行政诉讼（四）税务行政赔偿五、思考题1税务行政复议的程序是如何进行的？2税务行政复议与税务行政诉讼有什么区别？
