1、四、税务稽查判断题298例（叶沪整理、答案另传） 1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，必须依照税务机关的纳税决定缴税款及滞纳金，然后才能申请行政复议。 （ ）2、税务机关派出的检查人员进行税务检查时，向被检查人出示了税务检查证，被检人不得拒绝检查。 （ ）3、某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，直接向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。 （ ）4、如果企业预付账款不多，可不设“预付账款” 科目，而将预付的货款计入 “应付账款”科目的贷方。 ( )5、对偷税、抗税、骗取出口退税的，税务机关可无限期追征其未缴或者少缴
2、的税款、滞纳金或者所骗取的税款。( )6、企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，应冲减在建工程成本。( )7、单位和个人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )8、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补缴印花税、滞纳外，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。( )9、建筑公司以包工包料方式承建工程，则应按工程价款总额计征营业税。若以包工不包料方式承建工程，则其营业额中包括出包方提供的原材料等物资的价款。( )10、2000年1月1日起，对私营企业的生产经营所得及其他所得改征个人所得税，不再征收企业所得税。( )11、税务机关作出具
3、体行政行为时，未告知当事人起诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道起诉权或者起诉期限时计算，从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起但最长不超过2年。( )12、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入应征收营业税。( )13、税务案件的查处，原则上由被查对象所在地税务机关负责查处；发票案件由案发地税务机关负责查处。( )14、在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应以收到起诉状副本之日起10日内提供作出具体行政行为的证据、依据，不提供或无正当理由不提供的，人民法院可以认定具体行政行为没有证据、依据。( )15、企业筹建期间发生的开办费，应在开始生产经营后
4、分期摊入制造费用。( )16、税务稽查就是税务检查。( )17、税务稽查属于一种事前监督。( )18、税务稽查时，报县以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。 （ ）19、税务稽查人员实施稽查时，可以对纳税人的身体或住宅进行检查。 （ ）20、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。( )21、税务稽查人员在询问当事人前，应向被询问人发出询问通知或出示询问通知书 。( )22、税务稽查人员采用调账检查方式时，既可以调取被查对象以前年度的有关
5、纳税资料，也可以调取当年的纳税资料。( )23、税务稽查人员账务调查时，如需取得证据，原则上应向当事人开具提取证据专用收据 ，否则，当事人可以拒绝执行。( )24、税务机关委托异地协查，只能在同级税务机关之间进行。( )25、采用税务行政强制执行措施的既包括应缴未缴的税款和滞纳金，也包括罚款和没收的非法所得。( )26、税务稽查对象具有特定性，既不同于检查对象，也不同于审计监督对象。( )27、财产转让所得，按照一次转让财产收入额减除财产原值后的余额计算纳税。( )28、采取税务行政强制执行措施的方式之一是扣押、查封、拍卖或变卖纳税人、扣缴义务人或纳税担保人的价值等于应纳税款的商品、货物或其他
6、财产，以拍卖所得抵缴税款。( )29、税务稽查人员在实施稽查前，无论什么情况，均应提前通知被查对象。( )30、凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。( )31、税务稽查包括税务检查和处理工作两个方面。( )32、税务稽查的主体是纳税人和扣缴义务人。( )33、税务稽查的程序只有一种一般程序。( )34、 税务稽查工作规程第十五条明确了税务案件的管辖，原则上应由案发地的税务机关负责。( )35、外籍个人从外商投资企业和外国企业取得的股息红利所得，暂免征收个人所得税。( )36、采用税务行政强制执行措施，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人
7、和纳税担保人应缴的税款和滞纳金。( )37、税务稽查都必须写出稽查报告并经过审理环节。( )38、税务稽查结束时， 税务稽查底稿可以不交由被查对象有关负责人核对签字或盖章。( )39、实施税务稽查前，如先通知有碍办案的，则不必提前通知被查对象。( )40、采取税务行政强制执行措施，必须报县以上税务局（分局）批准。 （ ）41、税务机关根据公民的举报实施税务稽查前，应提前以书面形式通知被查对象。 （ ）42、法院、检察院也可行使税收保全措施、强制执行措施的权力。( )43、由于税务机关未立即解除税收保全措施，致使纳税人的合法权益受到损失的，税务机关应承担赔偿责任。( )44、扣缴义务人有逃避纳税
8、义务行为的，税务机关可在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款。( )45、税务机关扣押未按规定办理税务登记而从事生产经营的纳税人相当于应纳税款的商品、货物时，必须报经县以上税务局(分局)局长批准。( )46、免税的申请必须报经税务机关审批。( )47、税务机关征收税款时，纳税人要求开具凭证的，税务机关应当开具。( )48、对临时从事经营的纳税人，经核定，责令缴纳税款而拒不缴纳的，税务所可以扣押其价值相当于应纳税款的商品。( )49、扣缴义务人具有依法代扣、代收税款的法定义务，因此不得向税务机关要求支付代扣、代收手续费。( )50、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳的税款，责令限期缴纳而未缴
9、纳的，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可采取强制执行措施。( )51、欠缴税款的纳税人或他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则阻止其出境。( )52、税务机关征收税款，税收优于债权，法律另有规定的除外。( )53、抵押权人、质权人无权要求税务机关为其提供有关的欠税情况。( )54、欠缴税款数额较大的纳税人在处理其不动产或资产之前，应当向税务机关报告。( )55、纳税人缴纳的税款如超过应纳税额，税务机关发现后应立即退还其多缴部分，并加算银行同期存款利息。( )56、纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴
10、的税款并加算银行同期存款利息。( )57、审计机关查处的查补税款，应由税务机关依法入库。( )58、纳税人属于国有企事业单位的，国家机关可以作为其纳税担保人。 （ ）59、税务机关采取税收保全措施后，须经市（地区）税务局局长批准。( )60、只有在对纳税人采取税收保全措施后，纳税人仍未在限期内缴纳税款，才可以采取强制执行措施。( )61、采取强制执行措施时，无论是通过银行扣缴当事人存款，还是拍卖其部分财产抵缴税款，其数额都只限于相当纳税人应缴税款，滞纳金和罚款部分。( )62、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严
11、重的，处10000元以下的罚款。( )63、 税收征管法要求所有企业、事业单位均应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。( )64、单位和个人将不动产无偿赠予他人应视同销售不动产征收营业税。( )65、会计主体必定是法律主体。( )66、在持续经营前提下，会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。( )67、会计分期与应收、应付、递延、预提、待摊等会计处理方法有着因果关系。( )68、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，也必须以人民币作为记账本位币。( )69、不同的企业可能处于不同行业、不同地区，经济业务发生于不同时点
12、，因此，即使是相同的交易或事项，也应根据具体情况采用不同的会计处理方法。( )70、企业发生的交易或事项具有复杂性和多样化，对于某些交易或事项可以有多种会计核算方法，因此在不同时期可根据需要选择不同的会计核算方法。( )71、在会计核算工作中要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，意味着会计核算方法一旦选择就不能作任何变更。 （ ）72、相关性原则要求企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息制作者的需要。( )73、及时性原则要求企业的会计核算应当及时进行，不得延后，有必要时可以提前。( )74、按照权责发生制原则，凡是不属于当期的收入
13、 和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。( )75、企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，可以在不同的会计期间内确认。( )76、企业各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备，因此企业可根据具体情况自行调整其账面价值。( )77、如果企业在会计核算工作中没有正确划分资本性支出与收益性支出，将原本应计入收益性支出的计入资本性支出，就会低估资产和当期收益。( )78、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得少计资产或收益、少计负债或费用，不得设置减值准备。( )79、企业定期对可能发生的各
14、项资产损失计提资产减值准备等，充分体现了谨慎性原则。 （ ）80、次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可以适当简化处理。( )81、会计信息要想反映其所拟反映的交易或事项，就必须根据它们的法律形式进行核算和反映。( )82、资产是企业所拥有的资源，该资源预期会给企业带来经济利益，因此，不为企业所拥有的不能称之为资产。( )83、资产既可以是现实的资产，也可以是预期的资产，计划中的固定资产购买交易就会形成企业的资产。( )84、清偿负债导致经济利益流出企业，对此，无论企业能否回避，都应确认为企业的负债。( )85、自然灾害或者意外事故损失有赔
15、偿的部分在计算应纳税所得额时准予扣除。( )86、纳税人的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。( )87、纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，不允许在计算应纳税所得额时扣除。( )88、纳税人已作为支出、亏损或坏账处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额。( )89、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。( )90、企业以新设企业的合并方式合并后，新设企业符合企业所得税纳税人条件的，以新设企业为纳税人。合并前企业的未了税务事宜，由合并前的企业办理。( )91、对实行利润包干或承包上交办法的企业，只要承包或包干时间到期，均应按企业所得税条例及实施细则的规定征收所得税。( )
