1、第八课 财政与税收高 考 考 点(1)财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障。(3)税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用。(4)依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。考 查 重 点(1)财政收入与财政支出。(2)财政和税收的作用。(3)税收的特征。(4)依法纳税。关 注 热 点(1)结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。(2)结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对
2、促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。(3)结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。名师点睛纳税人意识财政收支关系、税收与财政的关系财政和税收的作用税收的三个基本特征违反税法的四种行为状元笔记1.闪记财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩（降温） ，经济滞缓（过冷）要扩张（加热） 。2.图解财政收入与财政支出的关系考点一 国家财政了解财政的基本含义，理解财政的巨大作用，比较财政收支的三种状态、财政政策与货币政策之间的关系，分析增加财政收入的主要途径与重要意义。【知识梳理】1.财政国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方
3、面。2.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3.财政支出（1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。（2）
4、构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。4.财政收支平衡（1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。5.财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家
5、通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 。【重点突破】1.财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的
6、前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2.财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字 通货膨胀含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象区别 原因不
7、同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联 系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被
8、利用，经济运行主要受需求经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象不足制约对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济 “降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况4.比较财政政策和货币政策财政政策 货币政策含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政
9、策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等区别政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联 系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用 财政收入是高考的一个重要考点，主要以选择题的形式出现。考生在备考时既要明确增加财政收入的重要性，也要明确财政收入并不是越多越好。财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以一些社会热点事件为背景，要求考生分析具体体现了财政的哪方面作用；以主观题的形式出现时，通常要求考生分析发挥财政作用的重要性。命题角度
10、财政的作用预测题型：选择题、主观题【典例 1】 （2011 浙江文综， 25,4 分）2011 年 4 月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升 5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ） 。A.削减行政开支，减少财政支出B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增长解析 本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通货膨胀，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩性财政政策手段具体包括：减少财政支出，增加税收，提高税率等，故 A 项入选。 B、C、D 不符合题意。答案 A【典例 2】 （2010 天津文综， 4,4
11、 分）下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ） 。巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A. B. C. D.解析 解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表反映的是 20062009年中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就是健全社会保障体系、完善社会公共服务体系，入选；图未直接体现巩固国家政权和调控收支水平的作用，不选。故选 D。答案 D对应训练【训练 1】 2011 年 12 月 14 日，
12、中央经济工作会议提出，针对当前经济形势，要加强和改善宏观调控，促进经济平稳较快发展，2012 年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。宏观经济政策的调整体现了（ ） 。促进经济增长是宏观调控的主要目标之一 宏观调控是社会主义市场经济的基本标志 绝对运动与相对静止的统一 认识的发展具有上升性A. B. C. D.解析 宏观经济政策的调整就是为了实现经济持续健康发展，当选；根据形势变化继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，体现了绝对运动和相对静止的统一，当选；坚持公有制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志，不选；宏观经济政策的调整，体现了一切从实际出发，具体问题具体分析的要求，没有体现认识
13、的发展，与题意无关。答案 A【训练 2】 2010 年 8 月 31 日，为帮助地方做好洪涝、泥石流灾害受灾群众生活救助工作，财政部会同民政部下拨自然灾害生活救助资金 20.05 亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复重建和向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这主要体现了财政（ ） 。A.可以有效调节资源的配置B.是巩固国家政权的物质基础C.可以迅速提高人民的生活水平D.可以促进科教文卫事业的发展解析 本题考查了财政的作用。财政部下拨自然灾害生活救助资金体现了财政在调节资源配置中的作用，有利于提高人民生活，故 A 项正确。B 、D 两项与材料无关，C 项说法太绝对。答案 A【训练 3】
14、（2011 山东文综） “十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实现富民强省新跨越。阅读材料，回答问题。材料一 下图是山东省“ 十五 ”末、 “十一五”末、 “十二五”末（发展目标）的地区生产总值构成图。材料二 2011 年是“ 十二五 ”开局之年。山东省政府将加大财政支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点，为实现“十二五” 末的产业发展目标奠定良好的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现“十二五” 末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴含的经济生活道理。解析 此题需分两小问进行解答：第一小
15、问回答反映的经济信息；第二小问回答所蕴含的经济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所蕴含的经济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案。答案 第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上升，产业结构不断优化。财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；劳动者在生产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质；科学技术是第一生产力，提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展；消费对生产具有反作用，一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。考点二 征税与纳税了解我国税收的基本含义与基本特征，比较分析税收与财政
16、收入的主要区别，知道划分税收的种类，会计算增值税与个人所得税，理解我国税收性质及违反税法的种种行为，说明公民依法纳税的重要性。【知识梳理】1.税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3.税收的种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促
17、进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4.税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。 （全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。 ）5.依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。（2）公民应自觉诚信纳税，
18、反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。（3）公民要增强税收监督意识。【重点突破】1.税收的基本特征强制性 无偿性 固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性特别提醒：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而
19、言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。2.违反税法的表现及对其的相关处理一览表含 义 手 段 处 理 联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁 本考点在高考中的考查频率较高，主要以选择题的形式出现，试题设置比较简单，考生只要熟记课本基础知识即可。
