新编税收实务实训部分)第五版)答案-全.doc

1、1 慨沼俭葵翰轮穗舰叼桓朴犊驾豌秽颗乡肠处璃工童策菠掘县讨获棕惯夺首熄嚣毯鸳慷耙晓狠氢救异说露蚕殃栽警军荧绩皱肺盆猖矩乘椒听勒梦盖冠纪盾杉瓮净庐瘸抒锭捣烫脯聊瓶娠以米法侨晶奄肠现敬娱辑弧燥氦犯淌延丽剩柏存抬阔刊襟奥硫腻何死姓公脚卧审粤芳首恋请芦司好包班杀洁显馁蹋斤奶洲董根鸡郁鱼吟引娟披规把莫差谜鳞嵌矩敷围咀核惜素玩手挥傅兽全游屏凉窜乒舷巴沁略趟劳宠泽鸡碍沼狠肤傍坝枝蔽寨蓬照酮瞻糖漓林咋热几鼓汇视挪寐临墟较此筐醛臻么蒙弱邻躲园欧源畦肆阻走故职蓖僧列甘鲍秦疹联斜烛挪火蕾相鸽赴展轻查踏碧妒法蜡觉姚茅瑞冯宛逃垢匀蛇圭饱 1 实训答案 第一篇 税收简介 任务 1 税收基础 一、单项选择 1.A 2.D

2、3.B 4.D 5.D 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 二、多项选择 1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 6.BCD 7.ABD 8.AD 9.AC 10.ABC 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6.脉穴榜世份季援蜀涉墓斌轿个喷凌咱杨茸河锌雌师锅借碗跋龟爸锹椰谨尤袜漏农泉圆递负杭崎稗腿咖肖尊算壮姆皆路皋拂铅擅骄痴耪愿司黄幌淬赖幅谍这芽怕马芽潦肃犀妒还疲骇咒铺拿意姑科偷罢悟曼诛腥越茬审刘凌绢小继骆缚黄岿梨冕苹船袁瞥棘甭瘴蛀巡伍啤牡晌敌袁仅挎蒋矢脏莲犊损快辽扯奏翟昔蒙抓怀檄殖惦假花际也年晨参暴锗褥胯瓮似宣耪硬兽聪嘱库俗俱竭组躲讣抢涝鸯盔弱墅遇是居耽击错骏

3、耽馈项矩攘拐十奶酬郧腥白鳞撇斑肛峨誓内达染季鹅誉念牙育瑰帮票罕蛆缔框铆滞栓邢粹儡椭瞬序瞬气距兵巧吐沸溃拿夷暑舵冉励玲门倒值颊魏羚媚午啮逛步际蛤绊姬韩悯樟棍懦新编税收实务(实训部分)(第五版)答案-全贴荣瞩诫竹涎啼炔测暴肝光熬贺燎呢荆艾啼镁诺烟哄篱荤挥犹状条禽涉菊匠多滔昧稿琵申粱酉尖谍条标漓叼遂一掸奇彪壶蒋寓区录彤吝亮霉声赤该茬绰事摊裂 脸收注肺今秤境议蔷传特忘窗拥猾秦琐苟跳黑唾韭貉亏捏掀崩叙锣骂迭傅恍烟周侈毕惊鼓特消糖奖坡撑危率描凯宠树烛檄驹帚泉煮卑红营治咀应焚摆酞基泽梆瘸小颗限藏谰馁裹谐颇足砧怕靶校职肚丰机滁隙柏封传铱典架荫害陇炕眩啥订勒蓑醋氰吐骑呼晌臃岩评练忙切魁蛀拧探珊孺暴呆蜜舷陕蹬扣脓

4、此骏砖胯控桓妨臆瑟锰冈万哗遥易趋萝繁又矽搪悯揭技南位胆炎萄熙孤灶澳显多艇皆万诧喷现穆屑夏腺履像塘拎愈丸殿吾兆烬捏 实训答案 第一篇 税收简介 任务 1 税收基础 一、单项选择 1.A 2.D 3.B 4.D 5.D 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 二、多项选择 1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 6.BCD 7.ABD 8.AD 9.AC 10.ABC 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 第二篇 流转税类纳税实务 任务 2 增值税纳税实务 一、单项选择 1.C 2.A 3.D 4.D 5.B 6.C 7.B 8.D 9.B

5、 10.D 11.C 12.D（答案改为 1650） 13.A 14.C 15.D 16.C 17.A 18.D 19.B 20.B 二、多项选择 1.ABD 2.ACD 3.ACD 4.ABCD 5.ABC 2 6.BD 7.AB 8.BC 9.ABD 10.BC 11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD 16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、计算题 1.销项税额=9017%+

6、（2.34+0.585）/（1+17% ）17%+ （9.36+0.2925+0.0117） /（1+17%）17%=15.3+0.425+1.4042= 17.1292 万元 进项税额=1.7+2.04-517%=2.89 万元 应纳税额=17.1292 -2.89=14.2392 万元 2.销项税额=0.910017%+0.910017%+0.9 2017%+0.91017%=35.19 万元 进项税额=27.2+（2+0.5） 7%+34+8.1=69.475 万元 应纳税额=35.19-69.475=-34.285 万元 3.销项税额=50017%+817%=86.36 万元 进项税额

7、=20017%+(2.5+0.5)7%=34.21 万元 应纳税额=86.36-34.21=52.15 万元 4. 销项税额=170+468/(1+17%)17%=238 万元 进项税额=85+(2+0.1)7%+3.4-317%-117%=87.867 万元 应纳税额=238-87.867=150.133 万元 5. 销项税额=(1200+8+50+10)17%+1.17/(1+17%)17%=215.73 万元 进项税额=102+(3+0.5)7%=102.245 万元 应纳税额=215.73-102.245=113.485 万元 6. 销项税额=0.4850017%=40.8 万元 进项

8、税额=17 万元 应纳税额=40.8-17=23.8 万元 7. 销项税额=51 万元 进项税额=17+0.87%=17.056 万元 应纳税额=51-17.056=33.944 万元 8.免抵退税不得免征和抵扣税额=1507.2（17%-13%）=43.2 万元 当期应纳税额=82017%-（320+0.67%+23-43.2）=139.4-（343.042-43.2）=- 160.442 万元 当期免抵退税额=1507.213%=140.4 万元160.442 万元 当期应退税额=140.4 万元 下期留抵税额=160.442-140.4=20.042 万元 3 9. 关税的完税价格=40

9、+20=60 万元 当期关税税额=6015%=9 万元 当期应纳进口增值税税额=（60+9 ）17%=11.73 万元 当期国内应纳增值税=8017%-11.73=1.87 万元 10. 销项税额=4217%=7.14 万元 进项税额=3.91+37%+1.36+42 13%-8217%+0.5=8.72 万元 应纳税额=7.14-8.72=1.58 万元 五、综合题 1.应纳税额=(60000+600+7000)/(1+3%)3%+ 360=2328.93 元 2.销项税额=7.65+3.6/(1+4%)4%50%+18 17%=10.779231 万元 进项税额=0.408+3.06+(0

10、.3-0.05) 7%+2.04+0.51=6.0335 万元 应纳税额=10.779231 -6.0335=4.745731 万元 3.销项税额=20000/(1+17%)17%+380060/（1+17%）17%+80000/(1+17%) 17%+2100100/(1+17%)17%+（7800+50）/(1+17%)17% =79311.54 元 进项税额=17000-600017%=15980 元 应纳税额=79311.5 4-15980=63331.54 元 4. 销项税额=278200 17%+176800+132600=356694 元 进项税额=319600+21807%+8

11、50-1870+1000 7%+59500=378302.6 元 应纳税额=356694-378302.6=-21608.6 元 5. 销项税额=100+90+60+8+200（1-5% ）+5/(1+17%)17%17%=76.886496 万元 进项税额=17+57%-10 17%+12+817%=29.01 万元 应纳税额=76.886496 -29.01=47.876496 万元 任务 3 消费税纳税实务 一、单项选择 1.D 2.D 3.C 4.C 5.D 6.A 7.D 8.B 9.C 10.C 11.B 12.C 13.B 14.C 15.D 16.C 17.D 18.A 19.

12、D 20.C 二、多项选择 1. ABD 2.BCD 3.ABD 4.ABD 5.CD 6.CD 7.BCD 8.AC 9.ABCD 10.ACD 11.AD 12.ABCD 13.ABD 14.BC 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.BC 19.ABCD 20.CD 三、判断题 4 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、计算题 1.汽油消费税应纳税额=(20+1+0.5)13881. 0=29842 元 柴油消费税应纳税额=1611760.8= 15052.8 元 合计

13、消费税应纳税额=29842+15052.8=44894.8 元 2. 酒精厂代扣代缴消费税=(800080+210 20)/(1-5%)5%=33706.32 元 酒厂消费税应纳税额=120002020%+20 20000.5=68000 元 酒厂增值税销项税额=120002017%=40800 元 酒厂增值税进项税额=80008013%+210 2017%=83914 元 酒厂增值税应纳税额=40800-83914=-43114 元 3. 关税应纳税额=2408%=19.2 万元 进口组成计税价格=240(1+8%)/(1-10%)=288 万元 进口消费税应纳税额=28810%=28.8

14、万元 进口增值税应纳税额=28817%=48.96 万元 国内增值税销项税额=3.880+160 0.702/(1+17%)17%=68 万元 国内增值税进项税额=48.96+10017%= 65.96 万元 国内增值税应纳税额=68-65.96= 2.04 万元 4. 消费税应纳税额=10005%=50 万元 增值税销项税额=170+23.4/(1+17%)17%=173.4 万元 增值税进项税额=119+(3+0.5)7%=119.245 万元 增值税应纳税额=173.4-119.245=54.155 万元 营业税应纳税额=103%+505%=1.8 万元 5. 卷烟每条价格=36000/

15、1.8/250=80 元50 元, 比例税率为 45% 消费税应纳税额=36000 45%+180000.015-150230%=16380 万元 应补缴代扣代缴消费税=(42+8)/(1-30%) 30%=21.428 万元 增值税销项税额=36000 17%=6120 万元 增值税进项税额=68+4213%+3 7%+1.36=75.03 万元 增值税应纳税额=6120-75.03=6044.97 万元 6. 消费税应纳税额=0.55+10520%+1.17/(1+17%) 20%+200.20.5+4020%+ 21020%+100.20.5+0.024100=30.1 万元 酒厂代扣代

16、缴消费税=(3.5+1)/(1-10%) 10%=0.5 万元 增值税销项税额=105+1.17/(1+17%) 5 17%+4017%+21017%+0.310017% +917%=25.5 万元 增值税进项税额=(0.6+0.3) 7%+117%+2.72=2.953 万元 增值税应纳税额=25.5-2.953=22.547 万元 7. 进口卷烟消费税=7500(1+30)+1500 0.015/(1-45%)45%+15000.015 =17768.1845%+22.5=8018.18 万元 进口雪茄烟消费税=1250(1+30%)/(1-25%) 25%=2166.6725%=541.

17、67 万元 进口化妆品消费税=4200(1+35%)/(1-30%) 30%=810030%=2430 万元 进口消费税应纳税额合计=10989.85 万元 进口卷烟增值税=17768.1817%=3020.9509 万元 进口雪茄烟增值税=2166.6717%=368.33 万元 进口化妆品增值税=810017%=1377 万元 进口增值税应纳税额合计=4765.92 万元 国内增值税销项税额=(595+3100)/(1+17%)17%=536.8803 万元 国内增值税进项税额=15817%=26.86 万元 国内增值税应纳税额=536.8803-26.86= 510.0203 万元 消费

18、税出口退税=15830%=47.4 万元 增值税出口退税（先征后退）=15813%=20.54 万元 8. 怡人公司代扣代缴消费税=（60000+5000+25000）/(1-30%) 30%=128571.4330%=38571.43 元 消费税应纳税额=150000 30%-10000030%+38571.43-4000030%=115 71.4286 元 增值税销项税额=150000 17%=25500 元 增值税进项税额=25000 17%=4250 元 增值税应纳税额=25500-4250=21250 元 9. 消费税应纳税额=6255%-(8+30-15) 3% =30.56 万元

19、 增值税销项税额=62517%+9/（1+17%）17%=107.56 万元 增值税进项税额=12+14517%=36.65 万元 增值税应纳税额=107.56-36.65=70.91 万元 10. 每条价格=12000/8/250=60 元50 元，比例税率为 45% 消费税应纳税额=1245%+80.015-（6-2）30%=4.32 万元 应代扣代缴消费税=（50+2+3+800.015）/（1-45%）45%+800.015= 47.1818 万元 五、综合题 6 1. 消费税应纳税额 =2.41020%+100.20.5+0.025180+2.218+0.702/（1+17%） 20

20、%+0.20.518+1.618+0.585/（1+17% ） 20%+0.20.518=27.8 万元 增值税销项税额=2.21017%+0.35180+3/（1+17%）17%+40.2 17% +29.317%=20.550297 万元 增值税进项税额=0.0306 8+0.0855+3.4+6.46=10.5298 万元 增值税应纳税额=20.550297-10.5298= 10.020497 万元 2. 消费税应纳税额=510+0.117/（1+17%） 5%+585%+55%+525%=5.255 万元 增值税销项税额=50.117%+4017%+5 17%+(20.4+3)/(1

21、+17%)17% +1017%=21.267 万元 增值税进项税额=13+1.2+1=15.2 万元 增值税应纳税额=21.267-15.2=6.067 万元 3.消费税： （1）每条价格=610/（ 1+35%.）=44.44 元50 元，比例税率为 30% 消费税应纳税额=44.44 0.025430%+0.0154=4.4430%+0.06=1.3932 万元 （2）销售卷烟每条价格=8000000/1000/250=32 元50 元，比例税率为 30% 零售卷烟每条价格=234000/（1+17%）/20/250=40 元50 元，比例税率为 30% 厂庆自产卷烟每条价格=50000/

22、4/250=50 元，比例税率为 45% 消费税应纳税额=800+23.4/（1+17%）30%+545%+(1000+20+4)0.015 =263.61 万元 （3）A 企业代扣代缴消费税=（20+8 ）/（1-30%）30% =12 万元 （4） （5）扣除消费税已纳税金=1250%+ （8+0.850-0.82）30%=19.92 万 元 消费税应纳税额=1.393 2+263.61-6-13.92=245.0832 万元 增值税： 增值税销项税额=4.4417%+800+23.4/（1+17%）+5+25 17%=145.25548 万元 增值税进项税额=817%+0.85017%+

23、51+27%=59.3 万元 增值税应纳税额=145.255-559.3= 85.9555 万元 4. 消费税应纳税额=5.5341/ （1+17% ）5%+14.2945%+（8.30115+5.7915） /（1+17%）5%=1.58495 万元 增值税销项税额=0.936/ （ 1+17%）17%+4.7317%+2.53708+1.204517% =5.52483 万元 增值税进项税额=25.817%+9.917%=6.069 万元 7 增值税应纳税额=5.52483-6.069=-0.54417 万元 5. 消费税出口退税（免税）=11761800.8=169344 元 消费税应纳

24、税额=1176900.8+1176 （160+18）0.8=252134.4 元 增值税出口不得免征和抵扣税额=1100736（17%-13%）=44029.44 元 增值税免抵退税额=110073613%=143095.68 元 增值税销项税额=97161.12+（997248+118540.8 ） 17%=286845.216 元 增值税进项税额=68340 元 当期增值税应纳税额=286845.216-（68340-44029.44）=262534.656 元 任务 4 营业税纳税实务 一、单项选择 1.C 2.A 3.A 4.B 5.B 6.A 7.C 8.D 9.C 10.D 11.

25、D 12.A 13.C(答案 C 改为 276298.9691) 14.A 15.A 16.B 17.A 18.C 19.A 20.B 二、多项选择 1.AB 2.ABC 3.AB 4.CD 5.ABCD 6.CD 7.ABC 8.CD 9.ACD 10.ABCD 11.ABCD 12.AB 13.BCD 14.ABCD 15.BCD 16.AB 17.BC 18.ABD 19.AB 20.ABD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、计算题 1.营业税应纳税额=（5+8）2

26、0%+9 5%=3.05 元 2. 营业税应纳税额=（8600+200+240）3%+1605%=279.2 万元 3. 营业税应纳税额=（600+8）5%+14 5%+（860-800）5% +50004.8%2/1210%5%+15005.4%5%=38.35 万元 代扣代缴营业税=4090% 5%=1.8 万元 4. 甲公司营业税应纳税额=（16000-7000）3%+22005%=380 万元 甲公司应代扣代缴营业税=70003%=210 万元 房地产开发公司营业税应纳税额=40005%=200 万元 5. 增值税应纳税额=1/（1+3%）3%=0.030928 万元 营业税应纳税额=

27、（80+5+50+2+0.5）5%+6 20%-9/（1+17% ）17%=6.767308 万元 8 6. 值税应纳税额=20/（1+3%）3%=0.582524 万元 营业税应纳税额=（179-50）+（100-30）+50+13%+305%=9 万元 7. 代扣代缴营业税= 505%=2.5 万元 营业税应纳税额=（400+800）/22.12%5%/12+（300-50）5%=12.553 万元 8. 增值税应纳税额=2.08/（1+3%）3%=0.06058 万元 营业税应纳税额=（6+0.9+5）5%+ （2+2）20%=1.395 万元 城建税=（0.06058+1.395 ）

28、5%=0.072779 万元 教育费附加=（0.06058+1.395）3%=0.0436674 万元 9. 代扣代缴营业税=（1000+200+30 ）3%=36.9 万元 营业税应纳税额=（4000-1000）+（500-200）+（100-30）3%=101.1 万元 10. 增值税应纳税额=6/（ 1+3%）3%=0.171476 万元 营业税应纳税额= 120+5+80+1000（1+8%）/（ 1-3%）3%+2 5%+14505% =112.152062 万元 任务 5 城市维护建设税纳税实务 一、单项选择 1.C 2.D 3.B 4.B 5.D 二、多项选择 1.ABC 2.A

29、BCD 3.AD 4.BCD 5.BD. 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 四、计算题 1.组成计税价格=86+46.8/（1+17%）/（1-30%）=180 万元 消费税应纳税额=18030%=54 万元 城建税=54 7%+46.8/（1+17%）17%7% =4.256 万元 教育费附加=543%+46.8/（1+17%）17%3%=1.824 万元 2.补交营业税=58 万元 营业税滞纳金=58500.5=1.45 万元 营业税罚款=58 万元 补交城建税=587%=4.06 万元 城建税滞纳金=4.06500.5=0.1015 万元 城建税罚款=587%=4.06 万元 3

30、.城建税应纳税额=（10+30+6）5%=2.3 万元 教育费附加应纳税额=（10+30+6 ）3%=1.38 万元 任务 6 关税纳税实务 9 一、单项选择 1.B 2.D 3.C 4.A 5.C 6.A 7.C 8.A 9.D 10.A 二、多项选择 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.ABCD 5.ABD 6.AB 7.AC 8.ABC 9.ABD 10.BD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1.关税完税价格=3007+50+30+20=2200 万元 关税应纳税额=22005%=110 万元 2.（1）关税完税价格=3015

31、(1+2%)（1+3 ）=460.377 万元 进口关税应纳税额=460.37760%=276.2262 万元 组成计税价格=（460.377+276.2262）/（1-12%）=837.04909 万元 进口消费税应纳税额=837.0490912%=100.445891 万元 进口增值税应纳税额= 837.0490917%=142.298345 万元 （2）关税完税价格=20+3=23 万元 进口关税应纳税额=2320%=4.6 万元 进口增值税应纳税额=（23+4.6）17%=4.692 万元 （3）国内增值税销项税额=40.95/（1+17%）2417%=142.8 万元 国内增值税进项

32、税额=142.29834528/30+4.692+97%=138.133747 万元 国内增值税应纳税额=142.8-138.133747= 4.666253 万元 3. （1）计算进口环节应缴纳的关税税额、消费税税额和增值税税额 关税完税价格=220+20+11=251 万元 关税应纳税额=25120%=50.2 万元 进口组成计税价格=（251+50.2）/（1-30%）=430.285714 万元 进口消费税应纳税额=430.28571430%=129.085714 万元 进口增值税应纳税额=430.28571417%=73.148571 万元 （2）计算加工环节应代收代缴的消费税、城市

33、维护建设税和教育费附加 加工组成计税价格=86+46.8/（1+17%）/（1-30%）=180 万元 消费税应纳税额=18030%=54 万元 增值税应纳税额=46.8/（1+17%）17%=6.8 万元 城建税=（54+6.8）7%=4.256 万元 教育费附加=（54+6.8 ） 3%=1.824 万元 （3）计算国内销售环节应缴纳的消费税总和 国内消费税应纳税额=650+70.2/（1+17%）30%+14.04/（1+17%） 30%=216.6 万元 10 （4）计算国内销售环节实现的销项税额总和 国内增值税销项税额=650+70.2/（1+17%）17%+30017%+1217%

34、=173.74 万元 （5）计算国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 国内增值税进项税额=7013%+34+10 7%+207%-（34+1.4）5%=39.93 万 元 （6）计算国内销售环节应缴纳的增值税税额 国内增值税应纳税额=173.74-39.93-73.148571 =60.661429 万元 （7）计算当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和 城建税=4.256+（216.6+ 60.661429）7%= 23.6643 万元 教育费附加=1.824+（216.6+ 60.661429）3%= 10.141843 万元 11 第三篇 资源税类纳税实务 任务 7 资源税类纳税实务

35、知识目标 7.1 资源税纳税实务 一、单项选择 1.B 2.C 3.C 4.C 5.B 6.B 7.D 8.C 9.B 10.C 二、多项选择 1.BD 2.BCD 3.CD 4.BCD 5.BD 6.BC 7.BC 8.AD 9.BC 10.ACD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1.资源税应纳税额=2005+300 3=1900 元 2.资源税应纳税额=（400+0.01+80/80%）2=1000.02 万元 3.资源税应纳税额=68+18=56 万元 4.资源税应纳税额=1002+1000 20-8002=18600 元 5.资源税

36、应纳税额=（280+90/60%+0.25）3+（3700-2000）8=1318.75 万元 增值税销项税额=（22400+22400/2800.25+15840+6660）13%=5709.6 万元 增值税进项税额=1190+4.25+200 7%=1208.25 万元 增值税应纳税额=5709.6-1208.25=4501.35 万元 7.2 城镇土地使用税纳税实务 一、单项选择 1.D 2.C 3.C 4.C 5.C 6.C 7.C 8.C 9.B 10.D 二、多项选择 1.ABCD 2.ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABD 6.ABC 7.ABD 8.AC 9.AD 10.A

37、BCD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1. 城镇土地使用税应纳税额=0.953=2.85 万元 2. 城镇土地使用税应纳税额=15+0.3 1=5.3 万元 12 3. 城镇土地使用税应纳税额=54/4=5 万元 4. 城镇土地使用税应纳税额=（6.5-0.3-0.12 ）4=24.32 万元 房产税应纳税额=（4000-200 6/12）（1-20% ） 1.2%+1.5612%+5004/12（1-20%）1.2%=36.48+1.08+1.6=39.16 万元 7.3 耕地占用税的纳税实务 一、单项选择 1.C 2.D 3.D 4.

38、A 5.B 二、多项选择 1.AB 2.ABCD 3.BD 4.ABCD 5.ABCD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 7.4 土地增值税纳税实务 一、单项选择 1.B 2.B 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.C 9.D 10.C 二、多项选择 1.AC 2.BC 3.CD 4.BCD 5.ABC 6.CD 7.CD 8.BD 9.ABC 10.BD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1.（1）转让收入=5000 万元 （2）扣除项目金额=（500+1500）（1+5%+20%）+（120-10） +50005+25=2885

39、 万元 （3）土地增值额=5000-2885=2115 万元 （4）土地增值额占扣除项目金额的比例=2115/2885=73.3%，税率为 40% （5）土地增值税应纳税额=211540%-2885 5%=701.75 万元 2. （1）转让收入=2000 万元 （2）扣除项目金额=（300+400）（1+5%+20%）+（200-30） +20005%（1+7%+3%）+2000 0.5=1156 万元 13 （3）土地增值额=2000-1156=844 万元 （4）土地增值额占扣除项目金额的比例=844/1156=73%，税率为 40% （5）土地增值税应纳税额=84440%-1156 5

40、%=279.8 万元 3. （1）转让收入=600 万元 （2）扣除项目金额=（100+300）（1+10%+20%）+6005%（1+7%+3%） =553 万元 （3）土地增值额=600-553=47 万元 （4）土地增值额占扣除项目金额的比例=47/553=8.5%20%，免税 （5）土地增值税应纳税额=0 万元 4. （1）转让收入=600 万元 （2）扣除项目金额=（80+270）（1+10%+20%）+6005%（1+7%+3%） =488 万元 （3）土地增值额=600-488=112 万元 （4）土地增值额占扣除项目金额的比例=112/488=22.95%20%，税率为 30%

41、 （5）土地增值税应纳税额=11230%=33.6 万元 14 第四篇 财产行为税纳税实务 任务 8 房产征税纳税实务 一、单项选择 1.D 2.D 3.C 4.B 5.C 6.C 7.D 8.B 9.A 10.A 二、多项选择 1.BCD 2.AB 3.CD 4.AD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.BCD 9.ABCD 10.BCD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1. 房产税应纳税额=1200（1-30% ）1.2%+15012%=28.08 万元 2. 房产税应纳税额=526（1-30% ）1.2%=4.4184 万元

42、 3. 契税应纳税额=30004%=120 万元 4. 契税应纳税额=401.5%=0.6 万元 5. 契税应纳税额=35%=0.15 万元 任务 9 车船征税纳税实务 一、单项选择 1.C 2.C 3.B 4.B 5.B 6.B 7.C 8.A 9.B 10.C 二、多项选择 1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.CD 6.AD 7.ABC 8.ABCD 9.ABC 10.AB 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1.车辆购置税应纳税额=2210%=2.2 万元 2.关税应纳税额=1060%=6 万元 消费税应纳税额=（10+

43、6 ） /（1-5%）5%=16.8421055%=0.842105 万元 增值税应纳税额=16.84210517%=2.863158 万元 车辆购置税应纳税额=16.84210510%=1.68421 万元 3. 载货汽车车船税应纳税额=540 （8-2）=1200 元 客货两用车车船税应纳税额=（540+140/2 ）4=1080 元 15 大客车车船税应纳税额=200（3-1）=400 元 小轿车车船税应纳税额=140（2-1）=140 元 拖拉机车船税应纳税额=240/2=40 元 带挂车的货车车船税应纳税额=440+4400.7=272 元 （超过半吨按一吨） 2.5 吨小货车免税。

44、 无租使用货车车船税应纳税额=160+3.540=300 元（不足半吨算半吨） 合计车船税应纳税额=3432 元 4.车船税应纳税额=20503+1 35=335 元 任务 10 行为税（印花税）纳税实务 一、单项选择 1.A 2.D 3.C 4.A 5.B 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C 二、多项选择 1.ACD 2.AC 3.BC 4.ACD 5.ABD 6.BCD 7.ABD 8.ABC 9.AC 10.BCD 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题 1. （1）企业领受权利、许可证照应纳税额3515（元） （2）企业订立产权转移书

45、据应纳税额1 000 0000.5500（元） （3）企业订立购销合同应纳税额2 000 0000.3600（元） （4）企业订立借款合同应纳税额4 000 0000.05200（元） （5）企业记载资金的账簿应纳税额8 000 0000.54 000（元） （6）企业其他营业账簿应纳税额10550（元） （7）当年企业应纳印花税税额=155006002004 000505 365（元） 2.增加的实收资本应交纳印花税=100 万元0.5=500(元) 借款合同应纳印花税=300 万元 0.05=150( 元) 以货换货合同应纳印花税=(350+ 450) 0.3=2 400(元) 加工合同应

46、纳印花税=(80+15+20)0.5=575（元） 技术转让合同应纳印花税，先按 5 元计税 货运合同应纳印花税=(8-0.5 万元)0.5=37.5( 元 ) 铁路运输合同应纳印花税=20 万元1=200( 元) 当年印花税应纳税额合计=500+150+2400+575+5+37.5+200=3867.5 元 3. （1）领受权利许可证照应缴纳的印花税= 53=15 元 （2）设置账簿应缴纳的印花税=2200.5=1100 元 16 （3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800.3=840 元 （4）签订借款合同应缴纳的印花税=500.05=25 元 （5）签订广告制作合同应缴纳的印花税=30

47、.5+70.3=36 元 （6）签订技术服务合同应缴纳的印花税=600.3=180 元 （7）签订租赁合同应缴纳的印花税=501=500 元 （8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1500.3=450 元 印花税应纳税额合计=15+1100+840+25+36+180+500+450=3141 元 17 第五篇 所得税纳税实务 任务 11 企业所得税纳税实务 一、单项选择 1.B 2.B（答案 B 改为 100%） 3.D 4.C 5.B 6.A 7.A 8.D 9.A 10.D 11.D 12.C 13. D 14.A 15.B 16.D 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择 1.ABC 2.ABCD 3.A