1、 本科 毕业 论文 (设计 ) （二零 届） 商业银行防范经营风险研究 所在学院 专业班级 会计学 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 I 摘 要 商业银行经营风险防范研究是近几年商业银行界最被关注的热点问题之一。 商业银行的经营特点和其在一国国民经济中所处的 关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着 极 为重要的意义。 本文通过 理论与实证相结合的方法 ，以宁波银行为例，在论述相关前人研究成果和理论分析的假设上，
2、进一步剖析经营风险的形成及研究如何防范。实证研究证明 商业银行风险防范要不断建设内部文化，同时加强内部控制力度，完善公司内部控制的组织结构，实行重点事件重点控制，完善独立的内部风险管理体系。 关键词 ： 商业银行；经营风险；内部控制；防范 II Abstract Commercial bank management risk prevention study is the most commercial banking in recent years is one of the hot issues. Commercial bank management risk prevention are
3、 become instantly banking hot debate focus, I think this from commercial Banks properties are inseparable. Commercial Banks based on credit as the basis, the monetary operations borrowing and settlement business mainly high debt high-risk industries. Commercial Banks operating characteristics and th
4、e nation economy in key position and function, leading to the bank management risks latent and radiation characteristics, once the bank management risks into actual loss, not only may result in the bank bankruptcy, but also bring about the entire national economy produce domino effect. The central b
5、ank 7 years since the first 8 times to raise deposit reserve rate, which let China bankers had to be late scrape the math. Compared with liquidity, some bank managers pay more attention to the central bank to bank this measure the impact of benefit, From the overall look, in 2007 the central bank in
6、creased monetary policies frequency, the stock market shunt savings effect increased, allow the commercial Banks in 2008 business plans are facing many new challenges. Therefore, establishing effective risk prevention and control mechanism, the commercial Banks have more important significance. This
7、 article will use examples show the research methods, to ningbo bank as an example, the paper discusses related previous research results and theoretical analysis to suppose, further analysis of the operational risks of formation and preventive strategy. Keywords: Commercial Banks； Operational risk；
8、 Internal control； Prevent IIII 目 录 1 相关概念的的理论界定 .1 1.1 商业银行的定义 .1 1.2 经营风险的定义 .1 1.3 经营风险防范范围 .2 1.4 商业银行经营风险研究的意义 .2 2 目前商业银行面临的主要经营风险 .3 2.1 信用风险 .3 2.2 不良资产风险 .4 2.3 利率风险 .4 2.4 流动性风险 .5 3.对宁波某银行进行的案例研究 .7 3.1 宁波银行简介 .7 3.2 宁波银行内部控制管理框架 .7 3.3 宁波银行目前采取的风险防范措施 .8 3.3.1 内部控制环境风险防范 .8 3.3.2 风险的的识别与
9、控制 .8 3.3.3 主要业务控制措施 .8 3.3.4 加强内部控制信息交流与反馈 .9 3.4 宁波银行风险防范方面存在的问题及成因 .9 3.4.1 业务管理水平不高 .9 3.4.2 资产管理结构单一 .9 3.4.3 风险管理缺乏管理机制 .10 3.4.5 人事劳资管理不到位 .10 4.对宁波银行加强风险防范提出的建议 . 错误 !未定义书签。 4.1 高度重视风险控制 . 11 4.2 公司应加强内部控制制度建设 . 11 4.3 实行重点事件重点内控 .12 4.4 健全独立的内部风险管理体系 .12 4.5 完善风险控制的评价监督体系 .13 4.6 创新商业银行防范风险
10、的产品 .13 结 论 . 错误 !未定义书签。 参考文献 .15 1 商业银行在我国的金融体系中具有十分重要的地位。 其所面临的风险，一直是金融界关注的焦点。但是由于其所面临的风险的多样性、复杂性，防范和化解其经营风险的工作 ,十分迫切。极易引发全局性或区域性的金融危机，直接威胁到我国经济的健康发展。经营风险存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中。不论是信贷储蓄还是投资，不论是票据交换还是账务处理都不可避免地存在这样或那样的风险，稍有不慎就会由可能性转化为现实的损害。对商业银行来说没有风险的业务是不存在的。那么如何防犯和化解商业银行的经营风险呢？本人认为必须加强内部控制来防范风险。 1
11、 相关概念的的理论界定 1.1 商业银行的定义 商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经 营企业。商业银行的定义应包括以下要点，第一，商业银行是一个信用授受的中介机构；第二，商业银行是以获取利润为目的的企业；第三，商业银行是唯一能提供 “银行货币 ”（活期存款）的金融组织。具体的特征如下 :第一，商业银行与一般工商企业一样，是以盈利为目的的企业。它也具有从事业务经营所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，它与其他企业一样，以利润为目标。第二，商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。其特殊性具体表现在经营对象的差异上。工商企业经营的是具有一定使用价值的商品，
12、从事商品生产和流通；而区域性商业银行 是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品 货币和货币资本。经营内容包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的金融服务。从社会再生产过程看，商业银行的经营，是工商企业经营的条件。同一般工商企业的区别，使商业银行成为一种特殊的企业 金融企业。 1.2 经营风险的定义 商业银行经营风险，是指商业银行在货币经营和信用活动中，由于各种因素的影响，使自身实际收益与预期收益发生背离的不确定性，及其资产蒙受损失的可能性。商业银行主要面临以下几种风险： (1)信用风险：即交易对象无力履约的风险； (2)市场风险：是由于市场价格的变动，银行的表内和表
13、2 外头寸所面临遭受损失的风险； (3)利率风险：指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险； (4)流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平的情况； (5)操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效； (6)法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险； (7)声誉风险：是指由于操作失误，不按时履 约，违反相关法律规范或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。由此可见 ,良好的经营风险管
14、理能力，是建立现代商业银行的客观要求。 1.3 经营风险 防范范围 经营风险具有全方位、全时段、全过程的特性，存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中，对经营风险防范主要体现在同客户打交道中的信用风险防范，在市场上运作中的价格风险防范、汇率风险防范，操作风险防范，用人方面存在的不同客户打交道、不同资金打交道的道德风险。 1.4 商业银行经营风险研究的意义 近年来 ,我国商业银行的经营风险管 理能力虽然得到了长足的进步 ,但由于历史和体制的原因 ,风险预防和管理能力依然薄弱。银行业是高风险行业，深刻认识银行风险，对于消化引进的全面风险管理这一先进技术，直至建立起符合中国银行业情况的全面风险管
15、理体系具有重要意义。风险能够对银行造成损失，损失性是风险最明显最主要的特征之一。银行的主要功能之一是吸收存款来发放贷款。吸收存款的主要前提是，银行能够保证客户随时足额提取。如果出现银行无法满足客户提取存款的情形，轻则银行 “保证支取 ”的信誉受到损害，阻碍银行负债业务发展，重则足以导致银行倒闭。再有，银行在市场上买入 债券后，债券的市场交易价格下滑，也会对银行造成损失。随着我国市场体系的不断完善，国家放松管制，利率、汇率逐渐市场化，我们必须加强对商业银行经营风险防范研究。 3 2 目前商业银行面临的主要经营风险 2.1 信用风险 信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约
16、的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。信用风险（ Credit Risk）又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收 益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。在过去的数年中，利用新的金融工具管理信用风险的信用衍生工具（ Credit Derivatives）发展迅速。信用风险对商业银行有巨大的威胁 , 当借款人对银行贷款违约时，商业银行是信用风险的承受者。银行因为两个原因会受到相对较高的信用风险。首先，银行的放款通常在地域上和行业上较为集中，这就限制了通过分散贷
17、款而降低信用风险的方法的使用。其次，信用风险是贷款中的主要风险。随着无风险利率的变化，大多数商业贷款都设计成是是浮动利率的。这样，无违约利率变动对商业银行 基本上没有什么风险。而当贷款合约签定后，信用风险是固定的。如果信用风险升高，银行就会因为贷款收益不能弥补较高的风险而受到损失。 那么信用风险形成的原因是什么？ 第一：商业银行客户的原因： 国有企业产权问题，对于银行业来说，其信贷业务的主要大额客户是国有企业。但是商业银行的坏账中很多是由于国有企业无力偿还贷款而造成的。究其原因是其产权属于国有，大多数经营者不会全力去经营国有制的企业，随之其债权人 商业银行的违约损失率就自然地变大了。 第二：
18、私有企业预期的原因。私有企业作为银行信贷业务的重要组成部分，其产权问题非常清 晰，但是私营业主的违约损失率依然很大。第三：社会信用体系不健全。在经济快速发展的同时，我国的社会信用制度依然尚未健全，信用良好与信用差的人在市场上所享有的待遇相差无几，这在一定程度上打击了他们的信用意识，加大了商业银行的信用风险。 第四：商业银行自身的原因。商业银行结构体系存在问题，信用评级的准确性有待加强，银行的风险管理系统不完善，银行信息化的第一阶段以单机操作和分散联网为代表。目前大多数商业银行正处在一个数据集中为标志的第二阶段，但是其风险管理系统仍不完善。不过某些信息化发展较高的银行已经开始向“管理信息 化 ”
19、进发，这样风险管理系统将会得到有力的加强。而在监管法制4 方面来看，没有适当的法律法规来保护私有企业所有权，缺失信用评级的法律法规信用评级是信用风险管理中非常重要的一个环节，目前在进行评级时，应用的规范比较原则且过于简单，只是一些粗略的方向指引，操作性不强。 2.2 不良资产风险 不良资产风险是指银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资 产 ,主要是不良贷款资产 ,即银行不能及时收回本金和利息的贷款。包括 :逾期未能收回的
20、贷款、呆滞贷款和呆账贷款。如果银行的不良资产比重过大会造成以下影响： (1)这 影响银行的资金周转 , 特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，从而影响银行声誉。 (2)会 造成银行的资产损失。即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。（ 3） 导致银行财务状况恶化 。不良资产对银行财务的影响是双重的 。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业
21、 收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。从而导致 银行不能按时、足额的进行资产重组。那么不良资产产生的原因是什么？原因主要有 经济政策不稳定 ，经济起伏剧烈，金融监管乏力。具体表现在监管目标错位，监管重心不明确，监管方式单一，手段落后，监管人员整体素质不高。国有商业银行经营意识和风险观念淡薄，金融产品开发乏力，监督制约机制不健全。企业过度负债，经 营管理不善，效益不佳，社会信用环境差，企业故意逃废债，法制不健全。 2.3 利率风险 利率风险对于我国商业银行来说并不陌生，即使是在利率管制时期，货币当局也会根据国民经济健康发展的需要调整存贷款等利率水平。利率水平的多变性和不确
22、定性使金融市场上各经济主体承受着较大的利率风险。商业银行当然也不例外，并且，随着利率市场化的推进，我国商业银行面临的各类利率风险将明显的加大。商业银行的利率风险具体表现为：资产负债匹配5 风险、利率结构风险、内含客户选择权风险以及利率曲线风险。那么商业银行利率风险形成的原因是什么，主要有 以下几点： 第一： 宏观经济环境 ， 当经济发展处于增长阶段时，投资的机会增多，对可贷资金的需求增大，利率上升；反之，当经济发展低靡，社会处于萧条时期时， 投资意愿 减少，自然对于可贷资金的需求量减小，市场利率一般较低。 第二： 央行的政策 ， 一般来说，当央行扩大货币供给量时，可贷资金供给总量将增加，供大于
23、求，自然利率会随之下降；反之，央行实行紧缩式的 货币政策 ，减少货币供给，可贷资金供不应求，利率会随之上升。 第三 :价格水平。 市场利率 为 实际利率 与通货膨胀率之和。当价格水平上升时，市场利率也相应提高，否则实际利率可能为负值。同时 ，由于价格上升，公众的存款意愿将下降而工商企业的贷款需求上升，贷款需求大于贷款供给所导致的存贷不平衡必然导致利率上升。 第四：股票和债券市场。 如果证券市场处于上升时期，市场利率将上升；反之利率相对而言也降低。 第五： 国际经济形势。 一国经济参数的变动，特别是 汇率 、利率的变动也会影响到其它国家利率的波动。自然，国际 证券市场 的涨跌也会对国际银行业务所
24、面对的利率产生风险 。 资金缺口是一个与时间长短相关的概念。缺口数值的大小与正负都依赖于计划期的长短，这是因为资产或负债的利率调整期限决定了利率调整是否与计划期内利率相关。 2.4 流动性风险 流动性风险是指因市场成交量不足或缺乏愿意交易的对手 ,导致未能在理想的时点完成买卖的风险。 主要表现在以下几个方面：（ 1） 流动性极度不足 。（ 2）短期资产 价值不足以应付 短期负债 的支付或未预料到的资金外流。 （ 3）筹资困难 。 流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一， 一般认为 一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。银行的
25、流动性包括两方面的含义：一是资产的流动性，二是负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下迅速变现的 能力；负债的流动性是指银行以较低的成本时获得所需资金的能力。当银行的流动性面临不确定性时，便产生了流动性风险 。那么流动风险产生的原因是什么呢？ 当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获取足够的资金，从而影响其盈利水平，极端情况下会导致商业银行资不抵债。商业银行作为存款人和借款人的中介，随时持有的、用于支付需要的流动资产只占负债总额的很小部分，如果商业银行的大量债权人同时要求兑现债权，例如出现大量6 存款人的挤兑行为，商业银行就可能面临流动性危机。流动性
26、风险与信用风险、市场风险和操作风险相 比，形成的原因流动性风险与信用风险、市场风险和操作风险相比，形成的原因更加复杂和广泛，通常被视为一种综合性风险。第一，流动性极度不足。流动性的极度不足会导致银行破产，因此流动性风险是一种致命性的风险。但这种极端情况往往是其他风险导致的结果。例如，某大客户的违约给银行造成的重大损失可能会引发流动性问题和人们对该银行前途的疑虑，这足以触发大规模的资金抽离，或导致其他金融机构和企业为预防该银行可能出现违约而对其信用额度实行封冻。两种情况均可引发银行严重的流动性危机，甚至破产。 第二，短期资产价值不足以应付短期负债 的支付或未预料到的资金外流。从这个角度看，流动性
27、是在困难条件下帮助争取时间和缓和危机冲击的 “安全垫 ”。 第二，短期资产价值不足以应付短期负债的支付或未预料到的资金外流。从这个角度看，流动性是在困难条件下帮助争取时间和缓和危机冲击的 “安全垫 ”。 第三，筹资困难。从这一角度看，流动性指的是以合理的代价筹集资金的能力。流动性的代价会因市场上短暂的流动性短缺而上升，而市场流动性对所有市场参与者的资金成本均产生影响。市场流动性指标包括交易量、利率水平及波动性、寻找交易对手的难易程度等。筹集资金的难易程度还取决于银行的 内部特征，即在一定时期内的资金需求及其稳定性、债务发行的安排、自身财务状况、偿付能力、市场对该银行看法、信用评级等。在这些内部因素中，有的与银行信用等级有关，有的则与其筹资政策有关。若市场对其信用情况的看法恶化，筹资活动将会更为昂贵。若银行的筹资力度突然加大，或次数突然增多，或出现意想不到的变化，那么市场看法就可能转变为负面。因此，银行筹资的能力实际上是市场流动性和银行流动性两方面因素的共同作用的结果。在各个市场中均存在流动性风险，比如证券，基金，货币等等。
