企业所得税的检查

1、企业所得税知识讲座,赵远新,主 要 内 容,2,3,1,2,3,1,4,1,3,纳税人,企业所得税税收要素简介,纳税人的认定,征税对象的区别,计税依据的区别,纳税地点的区别,1,2,纳税环节的区别,税收优惠的区别,税率的区别,企业所得税法第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。,纳税人的认定,个人独资企业、合伙企业不适用本法。,居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。,非居民企业，是指依照外国（地区）法律成。

2、,企业所得税相关政策培训,目录,一,企业所得税小微政策,二,境外所得税收抵免政策的变化,三,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）解读,第一部分,申报事项说明,风险提示及注意事项,A,C,D,符合流转税优惠,符合工信部标准,符合企业所得税优惠,概念解释,三种标准的小微企业，哪个是我们今天的菜？,B,相关政策说明享受企业所得税优惠的小型微利企业,【企业所得税名词: 企业所得税小微企业的规范叫法是小型微利企业享受企业所得税优惠的小型微利企业】法律依据：企业所得税法第二十八条第一款规定：“符合条件的小型微利企业。

3、,企业所得税业务辅导所得税科 何李安2013年10月,咸宁国税,主要内容,一、企业所得税的纳税人二、企业所得税申报（预缴申报、年度申报、清算申报）三、关注新政策,咸宁国税,征管范围划分,分三阶段：2002年以前2002-2008-总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发20028号）2009年以后-总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知（国税发2008120号）2002年以前，中央各部门、各总公司、各行业协会、总会、社团组织、基金会所属的企事业单位以及上述企事业单位兴办的预算内、外国有企业，金融保险企业、军队（包括武警。

4、企业所得税申报相关事项目录目录 |新版企业所得税申报表概述新版企业所得税申报表概述封面及基础信息表封面及基础信息表纳税调整类申报表纳税调整类申报表税收优惠相关政策税收优惠相关政策1234新版企业所得税申报表概述 1SECTION 国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类， 2017年版） 的公告 （国家税务总局公告 2017年第 54号）优化税收环境，减轻纳税人办税负担，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化 。一、新版申报表发布背景35%二、新版申报表修订原则为符合纳税人填报习惯， 年度纳税申报表（ 。

5、精选优质文档倾情为你奉上 目 录 1企业应税收入总额的稽查 2企业计税成本和费用的稽查 3企业资产税务处理的稽查 4企业税收优惠政策的稽查 一企业应税收入总额的稽查 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制。

6、企业所得税的会计核算,企业所得税概述所得税会计基础所得税会计处理方法纳税调整项目及其会计核算所得税纳税申报表的填制,企业所得税概述,企业所得税的纳税义务人企业所得税的征税对象企业所得税的税率,应纳税所得额的确定收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准 工资、薪金支出职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金,不得扣除的项目 亏损弥补,所得税会计基础,所得税会计的性质收。

7、企业所得税纳税申报税务总局所得税司 岳光富2008.10企业所得税纳税申报n 企业所得税预缴纳税申报n 企业所得税年度纳税申报企业所得税纳税申报n 企业所得税申报概述n 申报依据 法律法规、会计核算、税收政策征管n 申报要求 真实性、准确性、连贯性、时间性n 申报要素 应纳税所得、税款n 申报分类 方式：查帐征收、核定征收；n 类别：居民企业、非居民企业（内、外资）n 方法：预缴申报 汇算清缴 核定 清算企业所得税纳税申报n 企业所得税申报概述n 申报组成 按税款分：预缴申报、年度申报、核定申报、扣缴报告、清算申报n 按类别分：居民、。

8、资产损失的所得税处理本节要掌握的知识点：1.资产损失的扣除政策要达到的目的：了解不同资产损失的原因以及可确认的损失额度2.资产损失的税前扣除管理要达到的目的：掌握实际资产损失与法定资产损失税前扣除的不同知识点一资产损失扣除政策损失类别损失原。

9、企业税收筹划 企业所得税的税收筹划 1企业所得税新税法简介 自1994年的酝酿工作开始至2007年3月16 日通过企业所得税法以下简称新税 法，我国内外资企业所得税制度的合 并完成。 与新税法配套的企业所得税法实施条例 以下简称实施条例在2。

10、企业所得税筹划案例,租赁税收筹划,在企业集团内部的子公司之间通过租赁活动进行税务筹划，可以非常顺利地实现经营者的愿望。所以常常被人们所利用。长江企业集团2008年6月18日对集团公司内部的经营情况进行分析，发现甲企业今年产销两旺，预计2008年实现销售收入78 350万元，比上年增长43%，利润8 520万元，比上年增长51%；而该企业集团内部的乙企业却遇到了非常情况，2008年预计实现销售收入13 050万元，比上年下降27%，发生亏损340万元，比上年下降34%。假设该企业集团的甲乙两企业的所得税适用税率都是25%。,【筹划思路】,考虑到集团公。

11、企业所得税的税收筹划,学习目的：了解纳税人在缴纳企业所得税方面的基本规定，能够正确使用税收筹划的各种方法，利用税收方面的规定进行节税操作。学习重点：利用税前扣除项目和税收优惠政策进行税收筹划的基本操作方法。,6.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划,6.1.1企业所得税纳税人及其身份的法律界定6.1.1.1 企业所得税的纳税义务人的一般规定根据我国企业所得税暂行条例规定，企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。独立经济核算能力：在银行开设结算帐户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏。企。

12、企业重组的所得税处理本节要掌握的知识点：1.重组的表现形式：要达到的目的：了解重组中的收购与合并的区别股权支付与非股权支付的含义。2.企业重组的税务处理：要达到的目的：1掌握重组的一般性税务处理和特殊性税务处理。2掌握满足特殊性税务处理的条。

13、北京朝林科技发展集团有限公司 北京朝林科技发展集团有限公司 主讲人：王冰楠北京朝林科技发展集团有限公司 北京朝林科技发展集团有限公司 u 一扣除项目的原则 u 二扣除范围企业所得税PPT.ppt4. 幻灯片 4 u 三扣除项目及标准企业所得。

14、企业所得税讲解2008年 11月2 国家税务总局 所得税管理司 应纳税所得额讲解提纲一 .一般规定二 .收入三 .扣除四 .资产税务处理 3 国家税务总局 所得税管理司 第一部分 一般规定应纳税所得额计算的一般规定计算公式纳税调整原则权责发生制原则实质重于形式原则企业清算 4 国家税务总局 所得税管理司 （一） 应纳税所得额计算公式原规定收入总额扣除允许弥补以前年度亏损免税收入 （国税发 200656号）金融企业涉及较多的是过去汇总纳税时国债利息的处理新税法收入总额不征税收入免税收入扣除允许弥补以前年度亏损（新税法第5条）5 国家税务总。

15、研发费用加计扣除,所得税司 宋哲 1月26日,研发费用归集口径,基本政策变化,研发活动定义,负面清单,加计扣除基本原则,允许加计扣除的研发费用,研究开发人员,加速折旧与加计扣除,研发与生产经营共用费用,2,合理性及直接相关性考虑，允许加计扣除,1,研发保险费、评审费、知识产权费用、差旅费、会议费等,4,统一计算公式，减少计算错误,3,非核心性研发支出，限额加计扣除,5,按项目分别计算,其他费用,特殊收入的扣减,委托研发,研发立项时，设置研发支出辅助帐,年末填报辅助账汇总表，随财报附注一并报送主管税务机关,辅助账及辅助账汇总表参照97。

16、企业研究开发费用税前加计扣除简介,周广军,财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税2015119号）国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号,研发费用归集口径,会计口径高新技术企业研发费用加计扣除,基本政策变化,负面清单扩大加计扣除范围创意设计活动设置辅助账优化程序,研发活动定义,研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。,1.企业。

17、第四章 企业所得税的检查财政税务学院 神方立Email:tax2816163.com本章主要内容n 引 言 企业所得税检查概述n 第一节 企业收入总额的检查n 第二节 企业扣除项目的检查n 第三节 资产税务处理的检查n 第四节 税收优惠的检查n 第五节 应纳税所得额及应纳税额的检查企业所得税年度纳税申报表 A类利润总额的计算 应纳税所得额的计算 应纳税额的计算 附列资料 按准则利润表项目设计利润总额加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额加：境外所得弥补境内亏损减：弥补以前年度亏损企业所得税申报表结构以间接法为基础设计 企业所得税检查概述应纳税所。