1、1代建项目施工阶段的成本管理摘要随着我国投资体制改革的不断深入，政府投资项目的建设管理模式已由一体化的模式逐渐向着职能分离的模式转化。近年来，全国各地开始推行政府投资建设工程“代建制”项目管理模式的试点工作，并取得显著成效。推行“代建制”的目的就是要通过专业化的建设项目管理，以达到控制费用、提高投资效益和管理水平的目的，这也是我国政府投资项目管理的一种制度创新。目前我国部分代建单位在工程项目成本管理方面，存在着组织内部责权利不明确，容易忽视事中事前成本控制和不能很好的应用外国先进经验等问题。为防止这些问题更严重，需要代建单位寻找到合适的改进办法。为了解决这些问题，不少专家和学者都提出了许多解决
2、办法。代建单位作为施工阶段的业主，更有必要从自身做起，做好在施工阶段的成本管理工作。选择 PDCA 循环的方法，将施工阶段划分为计划、执行、检查和改进的过程。再分别选择适合的依据、方法进行成本管理工作,以良好的控制项目的费用，使代建单位能高效的履行其职责。使企业获得效益的同时为委托方节约投资，实现双赢的结果。关键词：代建单位 成本管理 施工阶段 PDCA 循环 挣值分析2Research on Cost Management in Construction Phase of Construction Agent ProjectsABSTRACTAs Chinese investment in
3、the continuous deepening of reform, a government investment project of construction management model has been the model of integration of functions to gradually transform the mode of separation. Recently, all over the country began implementation of government-invested construction projects, “Constr
4、uction Agent System“ model of the pilot project management work and achieved remarkable results. The purpose to carry out the “Construction Agent System“ is through professional project management and ultimately to control costs and improve returns on investment and management level of purpose. This
5、 is our government investment in a project. At present, some of the construction agents have some problems. Not clear about the duty the power and the obligation. Tending to ignore the control before and during the construction and couldnt use the advanced experience. Construction agent need to find
6、 the appropriate methods keep away the situation form getting worse.To solve these questions, many experts and scholars put forward many solutions. As the owner in construction phase, construction agent must find the solutions from their own in doing cost management. So we choose the PDCA cycle, to
7、divide the construction phase in to four process: plan、direct、check and adjust. And then choose the suitable basis and tools to do the cost management. Help the construction agent control the cost well, and fulfill the responsibility efficiently. The enterprises will be able to benefit while the com
8、mission itself is also able to save investment and achieve a win-win results.Key Words: Construction Agent Cost Management Construction Phase PDCA Cycle Earned Value3目 录第一章 绪论 .11.1 研究背景及意义 .11.1.1 研究背景 .11.1.2 研究意义 .11.2 文献综述 .21.2.1 施工阶段成本管理的研究现状 .21.2.2 代建单位项目成本管理的研究现状 .41.2.3 问题的提出 .61.3 研究目标及内容
9、 .71.4 研究思路及框架 .8第二章 代建单位在施工阶段的管理任务 .102.1 代建单位施工阶段的职责分析 .102.2 代建单位进行项目管理的组织机构 .142.3 代建单位项目成本管理的工作内容 .15第三章 各项目管理知识体系中项目成本管理的理论与对比 .193.1 PMBOK 中的成本管理理论 .193.2 C-PMBOK 中的成本管理理论 .223.3 ICB 中的成本管理理论 .233.4 各项目管理知识体系中项目成本管理理论对比 .25第四章 代建单位项目成本管理模式的改进 .274.1 基于 PDCA 的代建单位项目成本管理方法概述 .274.2 代建项目成本管理计划过程
10、 .304.2.1 制定依据 .304.2.2 工具及方法 .314.2.3 输出结果 .334.3 代建项目成本管理执行过程 .354.3.1 制定依据 .364.3.2工具及方法 .364.3.3输出结果 .384.4 代建项目成本管理检查过程 .394.4.1制定依据 .404.4.2工具及方法 .4044.4.3输出结果 .424.5 代建项目成本管理改进过程 .434.5.1制定依据 .434.5.2工具及方法 .444.5.3输出结果 .45第五章 案例分析 .465.1 项目概况 .465.2 运用 PDCA 循环对施工阶段进行成本管理改进 .49结论与展望 .53参考文献 .5
11、4致 谢 .56英文翻译 .57天津理工大学 2009 届本科毕业论文1第一章 绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景长期以来，我国政府投资项目建设实施中发生过部分“超投资、超规模、超标准”的三超现象，政府部门集“投资、建设、管理”于一身，相关机构缺乏专业的管理经验是政府投资项目出现上述现象的主要原因。2004 年 7 月 16 日，国务院正式批准了关于投资体制改革的决定 ，该决定亮点之一就是在全国范围内推行“代建制” 。 决定明确规定，对非经营性政府投资项目，要加快推行“代建制” 。所谓“代建制” ，是指政府通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位(代建单位)，负责项目的投资管理和建
12、设实施的组织工作，严格控制项目投资、质量和工期，项目建成后交付使用单位的制度。代建期间，代建单位按照合同约定代行项目建设的投资主体职责。实行“代建制”的关键在于通过公开竞争机制选择具有专业素质的代建单位、用经济合同以及法律手段来约束代建单位执行代建合同约定的代建任务。实施“代建制” ，有利于政府进一步转变职能。对“代建制”项目，政府主要把握产业政策和宏观决策，项目的具体建设实施交给专业化的项目管理单位进行管理，能较好地理顺政府投资项目中各方的责权利，从而使政府从微观管理、具体项目管理上解脱出来，重点进行宏观管理和规范市场秩序等方面的工作。同时， “代建制”可以改变过去“自建制”存在的如下一些弊
13、端，一是使用单位缺乏全面专业化的建设管理经验，在规划设计审查、工程质量控制、工期控制以及成本控制等方面难以达到专业化标准；二是使用单位在建设过程中自行改变项目功能，扩大规模，提高标准，导致突破投资概算现象时有发生；三是因缺乏有效的运作及监管机制，容易导致工程腐败现象的产生。但是代建制在应用过程中仍存在较多的问题，能否将项目资金控制在规定的范围内就是其中一个。在建设实施阶段的代建单位是项目资金使用情况的控制机构。代建单位能否做好成本管理这项工作直接关系到项目资金的使用问题。而目前代建单位所使用的成本管理方法均不统一。本论文旨在通过研究各种项目管理知识体系中的成本管理方法，来找出适合代建单位进行成
14、本管理的方法与模式。使代建单位更有效的进行项目的成本管理，为政府投资项目最大限度的节约资金。1.1.2 研究意义本研究课题将站在代建单位的角度进行分析，作为施工阶段的业主，代建单位就必须把资金控制在代建合同约定的投资范围内，同时，他还想尽量多节省投资来赚取投资节余的分成。但是一般建设项目施工阶段的业主方所采用的投资控制的方法显然不能满足代建人的需要，而投机行为也是不可取的。所以针对这一问题，将通过研究各个项目管理体系中成本管理所采用的方法，寻求能满足代建单位代政府投资方进行控制投资的新方法。在进行项目成天津理工大学 2009 届本科毕业论文2本管理过程中，代建单位的主要职责是进行与委托方和各施
15、工单位之间的组织和协调工作。在代建实施中进行合同管理，进行合同控制，以控制造价。还要会同发改委和使用单位进行工程项目的验收工作。在这些工作进行中，找到适合代建单位的进行成本管理的方法，使代建单位能发挥其在施工阶段作为业主方代理人的最大效用。1.2 文献综述1.2.1 施工阶段成本管理的研究现状建筑工程项目成本的形成贯穿于项目全过程的各个发展阶段，包括决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工交付使用阶段。工程实践表明，决策和设计阶段是对项目投资水平控制的关键阶段，实际耗用成本很少；而施工阶段是成本支出形成实体的重要阶段，也是项目成本支出最多的阶段。从当前的研究中发现，对工程项目施工阶段的成本管理主要从
16、承包商、业主、监理等角度进行研究，见表 1.1。表 1.1 施工阶段成本管理的文献对比Table1.1 Document compare in cost management in construction phase视角 作者 成本管理的措施和方法 启示于宝元等（2004）经济措施1）改善劳动组织，严格控制非生产人员比例2）减少采购、运输、收发、保管等环节的费用损耗组织措施1）合理确定管理幅度与管理层次2）明确各部门的职责分配技术措施1）制订先进的、经济合理的施工方案2）寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等3）严把质量关,杜绝返工现象张帆（2006）1）从优化施工组织设计2）
17、管理施工过程中人、材、机的费用3）控制返工率4）加强合同管理5）及时做好施工过程中的调价与索赔工作6）加强财务管理工作承包商刘红星（2008）1）实行“量价分离”控制人工费2）用定额控制、指标控制、计量控制、包干控制的方法控制材料用量3）用掌握市场信息、应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格4）考虑施工需要及综合经济效益控制施工机械使用崔冠雄（2006）1）加强招标管理和合同管理2）建立寻价体系,达到成本管理目的3）细化施工管理,控制预算外费用支出4）按约定执行合同做好反索赔工作孔祥如等（2007）1）建立责权利相结合的成本管理体制2）从质量成本管理、工期成本上要效益3）制定先进的、经济
18、合理的施工方案4）落实技术组织措施5）组织均衡施工、加快施工进度6）完善成本管理办法张瑶琴（2007）1）加强合同管理，严格履行合同2）施工进程中优化设计方案，降低工程造价3）加强现场签证的管理，严格控制工程变更，积极进行索赔与反索赔工作4）正确认识项目风险,采取风险控制措施业主李健 1）编制资金使用计划,分期投放资金,并严格进行付款控制成本管理分为项目成本管理和施工成本管理天津理工大学 2009 届本科毕业论文3（2008） 2）按进度做好工程计量,复核工程付款3）审核承包商编制的主要施工方案，并进行技术经济分析，对设计变更进行技术经济对比分析4）严格控制设计变更，建立严格的变更审核程序5）
19、严格控制索赔,认真分析和处理索赔事件李炳松等（2004）1）明确分标项目投资目标，从宏观上对投资进行控制2）对建设项目投资的跟踪控制3）对影响投资控制因素的控制韦炜等（2006）1）认真熟悉施工合同、招投标文件等文件2）熟悉设计图纸，多和建设单位沟通，尽可能提出优化设计方案3）了解施工现场，认真审核施工组织设计和施工方案4）严格控制设计变更和工程签证5）加强计量支付控制工作6）积极引入科学技术，努力提高监理工作科技含量陈广明等（2007）1）熟悉招标投标文件及施工承发包合同2）准确复核工作量，审核签证进度款3）工程变更的造价控制4）准确掌握材料的市场价格及工程的施工方法5）公正、合理、及时处理
20、索赔费用监理单位汪克钛等（2007）1）应该明确工程投资工作目标2）应熟悉工程项目特点、难点、关键点,建立健全投资控制管理体系3）应做好与监理内部的沟通协调，搞好与业主的合作关系，抓好对承包单位的投资管理，并按法律法规、合同规定等独立、公正、合理协调处理好业主和承包单位的责权利关系（资料来源：自绘，参考文献1-11）分析以上文献可以发现，已有研究将施工阶段的成本管理分为承包商、业主和监理单位三种视角，但是监理单位和业主单位进行的是项目成本管理，而施工单位更注重的是施工成本管理，两者的区别见下表 1.2。表1.2 施工项目管理和工程项目管理的区别Table1.2 Difference betwe
21、en the construction project management and engineering project management序号 区别特征 项目成本管理 施工成本管理1 管理主体 建设单位以工程活动的投资者和建筑产品的购买者身份出现 施工企业以施工活动承包者的身份出现2 管理目标 以投资额、产品质量、建设工期的管理为成果性目标 效率性目标：以利润、施工成本、施工工期及一定限度的质量管理为目标3 管理客体 一次性建设任务 一次性施工任务4 管理手段 选择投资项目和控制投资费用，对设计、施工活动是间接的 利用各种有效的手段完成施工任务5 管理范围 一个项目从投资意向开始到投资
22、回收全过程各方面的工作 从施工投标意向开始到施工任务交工终结过程的全部6 管理内容 涉及投资周转的和建设全过程的管理 涉及从投标开始到交工为止的全部生产组织管理和维修7 涉及环境 和关系对参与建设活动的各种主体进行监督、控制、协调等管理工作，包括设计单位、施工企业、建材及资金供应单位、工程管理咨询单位等对参与施工活动的各种主体进行监督、控制、协调等管理工作，包括施工分包单位、建材供应单位等天津理工大学 2009 届本科毕业论文4通过上表可以看出，项目成本管理是以较高的角度并为业主单位来进行的成本管理，而施工成本管理是施工方为企业自身利益进行的成本管理。管理双方主体的出发点本身就是不同的，所以在
23、方法采用上也是不同的。1.2.2 代建单位项目成本管理的研究现状代建制是管理非经营性政府投资项目的一种制度模式，其实质是政府委托的项目管理。接受项目管理委托的代建单位，其主要职能是质量、安全、进度、成本管理，其中成本管理是关键。因为质量、安全、进度管理最终均与成本管理产生联系，必须对代建项目进行严格的成本管理才能获得最佳效益。众多研究人员 2829按照代建人介入的时点将代建模式划分为全过程代建模式和两阶段代建模式。全过程代建模式，即在提出项目建议书或初步设计批复后，代建人介入项目进行代建管理的模式；两阶段代建模式，将建设项目拆成项目前期代建和施工期代建两个阶段。表1.3 全过程代建模式与两阶段
24、代建模式运作方式的比较Table1.3 Compare operation way between whole-process and two-stage construction agent mode代建模式 全过程代建 两阶段代建运作方式通过公开招标选定代建单位，代建开始节点既可以在编制项目建议书上，也可以视工程特殊性安排在项目前期的其他节点上；代建结束节点既可以在项目竣工验收合格之后，也可在合同中设定为项目保质期满之时。适宜规模适中、专业不太复杂的一般性项目。项目前期代建是从编制项目建议书开始至项目施工总包、监理通过招标方式确定为止；项目后期代建一般从申领项目开工证开始至项目施工保质期结
25、束。前期代建比较适宜咨询管理类背景的项目管理企业，后期代建比较适宜有总包类背景的项目管理企业。比较适宜规模大、工期长的建设项目。（资料来源：康克龙（2005） 28，费宛嘉（2007） 29）图 1.1 代建项目的阶段划分示意图Fig1.1 Sketch of the construction agent subsection phase（自行绘制，资料来源：刘国才（2008） 30）1代建单位成本管理的界定王戎 12通过分析代建制的基本构架和运行模式，认为代建制的目的是利用专业化的项目管理技术和手段为业主的投资项目管理提供服务，实现业主投资项目的预期目标；通过代建单位的服务内容和方式原则，认
26、为代建单位的项目管理是业主方的项目管理。兰定筠等 13分析了代建制下代建单位与建设单位法律地位的区别，在管理主体、目标、项目建设实施阶段代建项目前期代建使用保修项目的建设施工施工图设计初步设计方案设计项目功能策划及论证分阶段代建全过程代建 开工天津理工大学 2009 届本科毕业论文5内容、职权等方面对比分析了代建单位的项目管理与业主委托项目管理公司的项目管理、工程承包商的项目管理、发达国家管理承包商的项目管理、CM 模式下 CM 单位的项目管理，研究结果表明代建单位的项目管理属于业主的项目管理。冯成祥 14对代建单位的成本管理从项目建设全过程的角度进行分析，通过对代建单位在各阶段的工作要点、对
27、各阶段的资源投入、成本管理干扰因素、对成本的影响以及成本管理的难易程度等方面的对比，得出代建单位的成本管理属于项目成本管理的结论，见下表 1.4表 1.4 代建单位全过程项目成本管理分析Table1.4 Construction agent all process project cost management analysis阶段 工作要点 资源投入 成本管理干扰因素 对成本的影响 成本管理的 难易程度决策阶段 投资决策，估算 少 多 最大 容易设计阶段优选方案、优化设计，限额设计，概预算审查较少 少 较大 容易招投标阶段确定合理的招标方法，准确掌握造价信息，签订严密的施工合同多，时间短 多
28、 大 一般施工阶段做好质量管理、工期管理、成本管理，突出变更与索赔管理，协调各方关系非常多，且耗时长 非常多 较小 非常难竣工结算阶段严格审量、审价、复核签证，重点审查变更和索赔多，时间短 较多 小 一般（资料来源：参考文献14）通过对以上文献的综述，本文的研究的落脚点是代建单位的项目成本管理；从上表中可以看出，与全过程的其它阶段对比，施工阶段对工程成本的影响相对较小，但是成本管理的干扰因素最多，难度最大，本文的出发点即是利用先进的项目管理技术解决代建单位在施工阶段项目成本管理中的问题。2代建单位施工阶段项目成本管理的文献综述鉴于本文的研究范围界定在代建单位施工阶段的项目成本管理，相关的文献也
29、限定在代建单位项目成本管理的范围内，对该角度的文献进行综述如下。见表 1.5天津理工大学 2009 届本科毕业论文6表 1.5 代建单位施工阶段项目成本管理的文献比较Table1.5 Document compare of construction agent project management in construction phase研究视角 作者 文中主要观点 启示翟春城（2006）从规模与投资,标准与投资的矛盾出发，指出当前在施工阶段代建单位成本管理的主要问题在于现有建设项目造价控制方法是工程造价结算的控制方法，而没有对建设项目进行预先控制，没有对项目实施过程中的变更洽商产生的原因进
30、行分析和总结。通过利用挣值法与成本偏差分析表进行定性和定量分析，结合成本分解结构，同时利用单项工程造价控制表来进行项目实施阶段的造价管理，严格工程变更。施工阶段的项目特点林义（2008）针对施工阶段时间跨度最长、变量因素最多的特点，成本管理的关键建立简单、有效、跨越全过程的造价动态管理体系，有效地保证造价管理目标的实现。骆成华（2007）根据施工合同内容做到事前控制,主动监控,严格审核工程变更,计算各项变更对总投资的影响,对施工及设计单位提出的变更合理性作出判断,尽量减少不必要的设计变更,避免投资失控。付世勇（2008）代建方应根据工程规模和项目特征以及项目管理规划编制施工资金使用计划,进行投
31、资计划值和实际值的动态跟踪比较,严格控制设计变更,将投资控制在预算范围内。施工阶段成本管理的手段董永贤（2009）代建单位在进行成本管理时要充分发挥代建单位的专业管理优势，通过代建单位的专业管理实现“专业人做专业事” 、 “专业创造价值” ，做好代建单位内部的组织分工，使项目管理整体性、连贯性、预控性大大增强，保证项目管理水平大幅提高。林莉等（2004）严格控制工程现场变更、规范投资管理、加大对建筑市场违法行为的处罚力度、改进审计方法优化审计结构。指出：搞好政府投资项目的投资控制是关系到投资效率和效益、规范建筑市场秩序和防治工程腐败的大问题,显得异常重要。施工阶段成本管理的重点黄欣等（2008
32、）加强项目范围管理，明确功能定位，认真审核设计概算是投资成本管理的前提；合同是投资成本管理在项目执行中的依据，变更管理是投资成本管理在控制过程中的重点；制定合理的资金需求计划，严格各类工程款支付，确保建设资金的安全代建单位为做好施工阶段成本管理，需要进行组织结构职能分工来明确企业内部责权利的问题；需要利用先进的项目管理技术做好成本管理的事前、事中控制，有效保证项目成本目标的实现。（资料来源：参考文献15-21）从上述文献的综述中可以看到，代建单位要在施工阶段进行成功的项目成本管理，必须以代建单位的组织内部职能分工为前提，明确代建单位各内部职能部门的责、权、利问题；以施工阶段委托代建合同中规定的成本目标为依据，依据与施工承包商的合同条款，对施工承包商进行合同管理，处理好竣工结算中的成本问题；利用先进的项目管理经验和技术，将项目成本管理的重点放在事前和事中控制，改变以往以事后控制为重点的局限。1.2.3 问题的提出
