1、A06357重点税源企业税收信息（月报）表 2015年 月重点税源企业税收信息 (月报 )表 （税收月报表） 重点税源 B1 表 企业名称： 企业主代 码 : 单位 :万元 指标名称 1 2015年 2014年 2 本期 累计 本期 累计 国内增值税指标 按适用税率征税销售额 3 其中 :未开具发票销售额 4 按简易征收办法征税销售额 5 其中 :未开具发票销售额 6 免、抵、退税办法 出口销售额 7 免税货物销售额 8 应税服务扣除项目本期实际扣除金额 9 外购可抵扣的固定资产金额 10 销项税额 (11 3*适用税率 ) 11 其中 :应税服务销项税额 (不含运输费用 ) 12 运输费用销
2、项税额 13 进项税额 14 其中 :固定资产进项税额（ 15 14） 15 应 税服务进项税额 (不含运输费用 ) 16 运输费用进项税额 17 上期留抵税额 18 留抵税额调整额 19 进项税转出额 20 免抵退应退税额 (21 14) 21 按适用税率计算检查应补缴税额 22 应抵扣税额合计 (23=14+18+19-20-21+22) 23 实际抵扣税额 (若 24=0) 35 本期实际退税额 36 其中： “即征即退 “实际退税额 37 已缴查补税额 38 国内消费税指标 应征消费税的销售额 39 应纳税额 40 其中：从价计征的应纳税额 41 减 (免 )税额 42 准予扣除应税消
3、费品已纳税额 43 应纳税调整额 44 应纳税额合计 (45=40-42-43+44) 45 期初未缴税额 46 本期已缴税额 47 期末未缴税额 (48=45+46-47) 48 期末欠税余额 (49 48且 49=0) 49 已缴查补税额 50 营业税指标 应税收入 51 减：应税减除项目金额 52 应税营业额 (53=51-52) 53 免税收入 54 应纳税额 55 免（减）税额 56 应纳税调整额 57 应纳税额合计 (58=55-56+57) 58 期初未缴税额 59 本期已缴税额 60 期末未缴税额 (61=58+59-60) 61 期末欠税余额 (62 61且 62=0) 62
4、 已缴查补税额 63 企业所得税指标 实际利润额 64 应纳所得税额 65 减免所得税额 66 应纳税调整额 67 应纳税额合计 (68=65-66+67) 68 实际已预缴税额 69 其中：实际已缴纳上年应纳税额 70 汇算清缴实际补 (退 )税额 71 期末欠税余额 (72=0) 72 已缴查补税额 73 进出口税收 已缴进口环节增值税 74 已缴进口环节消费税 75 已缴关税 76 实际收到的出口退税额（负数） 77 当期免抵税额 78 其他税收 应纳城市维护建设税 79 已缴城市维护建设税 80 应纳资源税 81 已缴资源税 82 应纳土地增值税 83 已缴土地增值税 84 应纳房产税
5、 85 已缴房产税 86 应纳车船税 87 已缴车船税 88 应纳城镇土地使用税 89 已缴城镇土地使用税 90 已缴个人所得税（个人独资合伙企业） 91 已缴车辆购置税 92 已缴印花税（不含证券交易印花税） 93 已缴契税 94 已缴耕地占用税 95 已缴烟叶税 96 已缴其他税收（含滞纳金及罚款收入） 97 代扣代缴税收 代扣代缴增值税 98 代扣代缴消费税 99 代扣代缴营业税 100 代扣代缴（预提）所得税 101 代扣代缴证券交易印 花税 102 代扣代缴个人所得税额 103 其中：代扣代缴工资薪金所得个人所得税 104 代扣代缴利息、股息、红利所得个人所得税 105 代扣代缴其他
6、税收 106 各项收费 已缴教育费附加 107 已缴地方教育费附加 108 已缴文化事业建设费 109 已缴社保基金 110 已缴其他行政事业性收费 111 已缴其他收费 112 其他指标 电力消费量 (万千瓦时 ) 113 煤炭消费量（吨） 114 油消费量（吨 ) 115 水资源消费量（吨） 116 土地购置面积（平方米） 117 土地购置成交金额（万元） 118 本期支付的特许权使用费 119 其中：对境外支付的特许权使用费 120 本期支付的股息、利息和红利 121 其中：对境外支付的股息、利息和红利 122 本期发生的研发费用支出 123 本期发生的对境外投资额 124 备用字段 1
7、25 四、表单说明 B1 表重点税源企业税收信息（月报）表（简称税收月报表）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标 ”、“其他税收指 标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共 122 项指标。其中 3-124 行所列指标为总局设置指标， 125 行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。 税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，
8、税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。 税收月报表中， 1 12月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。 各项指标填报说明如下： （一）国内增值税指标 3按适用税率征税销售额： 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整
9、的销售额。按照增值税纳税申报表第 1 项的“一 般货物及劳务和应税服务 ” +“即征即退货物及劳务和应税服务 ” 当月数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项） 4其中：未开票销售额： 一般纳税人按照增值税纳税申报表附列资料（一）的 “未开票销售额 ” 的当月销售额小计数填写。 5按简易征收办法征税销售额： 填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 5 项的 “ 一般货物及劳务和应税服务” +“ 即征即退货物 及劳务和应税服务”当月数
10、之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 1项 “ 应征增值税货物及劳务不含税销售额”与第 4项 “ 销售使用过的固定资产销售额”的当月数之和填写；不包括代扣代缴销售额。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项） 6未开票销售额： 按简易征收企业按照增值税纳税申报表附列资料（一）的 “未开票销售额 ”的当月销售额小计数填写。 7. 免、抵、退税办法出口销售额： 一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照增值税纳税 申报表第 7 项的 “ 一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 8项 “
11、 出口免税销售额”的应税货物及劳务列 +应税服务列当月数填写。 8免税销售额： 填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但零税率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 8项的 “ 一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。 9. 应税服务扣除项目本期实际扣除金额： 营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣除 金额。按增值税申报表附列资料（一）中 “ 应税服务扣除项目本期实际扣除金额”当月合计数填写。 10外购可抵扣的固定资产金额： 填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照
12、增值税纳税申报表附表中 “ 固定资产进项税额”指标所对应的固定资产金额填写。 11销项税额： 填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与 “ 应交税金 应交增值税 ”明细科目贷方 “ 销项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第11项的 “ 一般货物及劳务” +“ 即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（审核： 11 3*适用税率 ） 12应税服务销项税额（不含运输费用）： 指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销
13、售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为 6%和有形动产租赁服务税率 17%企业）的销项税额小计项合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。 13运输费用销项税额： 指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办 法规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计税方法中税率为 11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。 14进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与 “ 应交税金 应交增值税”明细科
14、目借方 “ 进项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 12 项的“ 一般货物及劳务和应税服务” +“ 即征即退货物及劳务和应税服务”当月数 之和填写。 15其中：固定资产进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照增值税纳税申报表附表相关指标当月数填写。（审核： 15 14） 16应税服务进项税额（不含运输费用）： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。按照增值税纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关数据分析填列。 17运输费用进项税额： 填写纳税人本
15、期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的交通 运输业应税服务进项税额和从其他地区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。按照增值税纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中运输费用结算票据进项税额填列。 18上期留抵税额： 为纳税人前一申报期的 “ 期末留抵税额”数，对有税务机关批准的使用 “ 留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 13 项的 “ 一般货物及劳务和应税服务”当月数 +“ 一般货物及劳务和应税服务”累计数 +“ 即征即退货物及劳务和应税服务”当月数三列之和填写，如果有 “ 使用留抵税额抵顶欠税”的与增值税纳税申报表第 13 项 不完全
16、一致。（审核： 18=上期 26） 19留抵税额调整额： 一般纳税人按本期税务机关批准的使用 “ 留抵税额抵顶欠税”数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也在本指标合并填列。涉及重组的纳税人根据国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第55 号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次 。本指标调减时用负数表示，调增时用正数表示。 20进项税转出额： 填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作 进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与
17、 “ 应交税金 应交增值税”明细科目贷方 “ 进项税额转出”专栏本期发生额一致。按照增值税纳税申报表第14项的 “ 一般货物及劳务” +“ 即征即退货物和劳务”当月数之和填写。 21免抵退应退税额： 填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 15 项的 “ 一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。 (审核： 21 14) 22按适用税率计算检查应补缴税额： 填写税务、财政、审 计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 16项的 “ 一般货物及劳务”当月数填写。 23应抵扣税额合计： 填写纳税人本期应抵扣进项税额
18、的合计数。一般纳税人按照增值税纳税申报表第17 项的 “ 一般货物及劳务” +“ 即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（计算生成：23=14+18+19-20-21+22） 24实际抵扣税额： 填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（ 26=0) 36本期实际 退税额： 填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的税务机关返还的全部增值税额，包括 “ 即征即退”、 “ 先征后退”、 “ 减免退税”等各项实际退还的增值税额， 但不包括出口退税、查补退税、代扣代缴退税。 37其中： “ 即征即退”实际退税额： 填写纳税人本期因符合增值税 “ 即征即退”优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税
19、额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 35 项的 “ 即征即退货物和劳务”当月数之和填写。 38已缴查补税额： 填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：按 “ 适用税率计算”和 “ 按简易征收办法计算”，并实际缴纳的查补增值税款。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 37项的 “ 一般货物及劳务”当月数之和填写。 （二）国内消费税指标 39应征消费税的销售额： 是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额，按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。 40应纳税额： 是指纳税人本期
20、销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。 41其 中：从价计征应纳税额： 是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析填写。（审核： 41=0) 50已缴查补税额： 填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。 （三）营业税指标 按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。 51应税收入： 指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）
21、，但不包括代扣代缴的营业额。根据营业税纳税申报表中 “ 应税收入”栏的 “ 合计”数填写。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办 法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第 69 行 “ 应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。 52应税减除项目金额： 指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，以及前期多缴项目营业额，但不包括代扣代缴的减除营业额。根据营业税纳税申报表中 “ 应税减除项目金额”栏据实填写。 53应税营业额： 等于 “ 应税收入”减去 “ 应税减除项目金额”。（计算生成 53=51-52）
22、 54免税收入： 指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入 中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。根据营业税纳税申报表中 “ 免税收入”栏的 “ 合计”数填写。 55应纳税额： 指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。 56免（减）税额： 指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。根据营业税纳税申报表中有关项目填写。 57应纳税调整额： 指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的
23、税额。调 增用正数 ,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错） 58应纳税额合计： 应等于 “ 应纳营业税额”减去 “ 免（减）税额”加上 “ 应纳营业税调整额”。（自动计算栏： 58=55-56+57） 59期初未缴税额： 指纳税人期初应纳未缴的营业税额。根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。如余额在借方，则以负号在本项目内反映。本指标 “ 本期”栏为前一期期末未缴数； “ 累计”栏为年初数。 (审核： 59=上期 61) 60已缴税额： 指企业 本期实际已缴的营业税净入库税额 ，包括因 清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的
24、营业税额。 61期末未缴税额： 指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。（审核： 61=58+59-60） 62期末欠税余额：（ 62=0） 为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。 63. 已缴查补税额： 指本期实际已缴的查补营业税额。 （四）企业所得税指标 “ 按照实际利润额预缴”、 “ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和 “ 按照税务 机关确定的其他方法预缴”的纳税人根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发
25、生月份及金额填入本月栏。 “ 按收入总额核定应纳税所得额”、 “ 按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。 64实际利润额： 本指标填报按会计制度核算的利润总额加特定业务应纳税所得额减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 “ 按照实际 利润额预缴”纳税人按照企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类）的本期 “ 实际利润额”指标填写。 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和 “ 按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人可比照填报。 房地产开发企业本期取得预售收
26、入按规定计算出的预计利润额计入本行。 “按收入总额核定应纳税所得额”、 “ 按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人，本指标应与企业所得税月（季）和年度纳税申报表（ B 类）第 6 行、第 9 行 “ 应纳所得额”指标一致。 65应纳所得税额： 按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额 =实际利润额适 用税率（ 25%），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。 （ 1）按照实际利润额预缴的纳税人：本指标应与企业所得税月 (季 )度预缴纳税申报表（ A类）第 12 行指标一致； （ 2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人：本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A类）第 24行 “ 本月（季）应纳所得税额”指标一致； （ 3） “ 按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A类）第 28行 “ 本月季确定预缴的所得税额”指标一致； （ 4） “ 按收入总额核定应纳税所得额” 、 “ 按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人，本指标应与企业所得税月（季）和年度纳税申报表（ B类）第 11行 “ 应纳所得税额”指标一致。 66. 减免所得税额： 填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。实行据实预缴的纳税人根据企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A类）第 13行，其他纳税人 “ 减免所得税额”指标填报纳
