1、- 1 - 毕业论文 （ 20_ _届） 我国国有商业银行不良贷款现状、成因分析及改善的对策研究 所在学院 专业班级 金融学 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 I 摘 要 国有商业银行是我国银行业的顶梁支柱，在我国经济中占有重要的地位。我国银行信贷在企业融资总 额中占 90%左右，其中的 75%左右是由四大国有商业银行贷出的，而这些国有商业银行的制度迄今尚未得到根本性改革，国有商业银行在过去 20 年中积累了大量不良贷款。因此研究分析国有商业银行不良贷款成因，并提出相应的对策是十分必要的。 本文主要分析工农中建四大国有商业银行的不良贷款。首先对不良贷款的定义、分类以及四大国有商
2、业银行的发展历程进行 陈 述；然后分别对四大国有商业银行的不良贷款进行规模分析、结构分析和变动趋势分析，并从中 找 出问题所在；接着对不良贷款的形成 原 因进行分析并归纳；最后对改善国有商业银行不良贷款提出相应 的对策。 关键词：国有商业银行；不良贷款； 优化贷款结构 ； 股改 上市 II Abstract State-owned commercial banks are pillars of the top beam of the banking sector in China ,plays an important role in the economy. Of bank credit i
3、n corporate finance about 90% of the total, of which 75% is lent by the four state-owned commercial banks, and these state-owned commercial banks, the system has not yet been a fundamental reform of state-owned commercial banks in the past 20 years accumulated a large number of non-performing loans.
4、 Therefore, analysis of state-owned commercial banks, non-performing loans causes, and proposed countermeasures is necessary. This paper analyzes the construction workers and peasants in the four major state-owned commercial banks non-performing loans. First, the definition of non-performing loans,
5、classification and development of four state-owned commercial banks were described process; then were the four major state-owned commercial banks, the scale of non-performing loan analysis, structural analysis, and changes in trend analysis, and draw the problem; then causes the formation of non-per
6、forming loans to analyze and summarize; Finally, to improve non-performing loans of state-owned commercial banks to put forward corresponding countermeasures. Keywords: State-owned commercial banks;non-performing loans;optimize loan structure; listed changes 目 录1 不良贷款的界定、分类标准及形成机理分析 .1 1.1 银行不良贷款的界定
7、 .1 1.2 不良贷款的分类标准 .1 1.3 不良贷款形成的一般机理分析 .3 2 国有商业银行的发展历程 .4 2.1 中国工商银行的发展历程 .4 2.2 中国农业银行的发展历程 .5 2.3 中国银行的发展历程 .6 2.4 中国建设银行的发展历程 .7 3 国有商业银行不良贷款的规模、结构以及变动 趋势相关分析 .8 3.1 四大行不良贷款的规模分析 .8 3.2 四大行不良贷款的结构分析 .12 3.3 四大行不良贷款的变动趋势分析 .17 4 国有商业银行不良贷款的形成原因分析 .18 4.1 政府干预 .18 4.2 管理机制不完善 .19 4.3 与同业的恶性竞争 .20
8、4.4 企业的信用风险 .20 4.5 经济周期的影响 .21 5 国有商业银行改善不良贷款的对策 .22 5.1 政府方面 .22 5.2 优化贷款结构 .22 5.3 建立健全的风险控制系统 .23 5.4 完善信息系统 .23 5.5 加强信贷审查和管理 .23 结 论 .25 参考文献 .26 致 谢 . 错误 !未定义书签。 1 随着全球金融业的不断发展，无论是发达的市场经济国家，还是处于转型期的市场经济国家，均面临着不同程度的金融不良贷款问题，这不仅会影响银行体系的流动性和经营效率，而且关系到国家的金融安全和社会稳定，因此分析银行不良贷款的成因及制定相应的改善对策，一直是世界各国普
9、遍关注的一个重要议题。 我国国有商业银行在我国经济和社会发展中都具有举足轻重的作用。银行不良资产过多，会给我国带来许多已知或未知的金融风险。近年来，我国商业银行的不良贷款和不良贷款率都有所下降，但与国际上优秀商业银行相比，我国境内商业银行的不良贷款率还是 偏高，尤其是国有商业银行。因此分析我国国有商业银行不良贷款的成因以及对相应改善对策的研究尤为重要。本文就以工、农、中、建四大国有商业银行为例，对我国银行不良贷款的现状、成因加以分析，并提出相应的改善对策，以促进国有商业银行的进一步发展。 1 不良贷款的界定、分类标准及形成机理分析 1.1 银行不良贷款的界定 银行的不良贷款 亦指 非正常贷款
10、或 有问题贷款 ， 从具体定义而言，是指出现违约的贷款，即是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者己有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷 款本息而形成的贷款。一般而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，贷款即会被视为不良贷款。银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销。逾期贷款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏帐损失准备。 1.2 不良贷款的分类标准 目前，国际上对不良贷款并没有明确的分类标准，但绝大多数的国家和地区均采用以下两种分类方法：第一种是源于美国的贷款五级分类法，这种方法按照风险度和还款的可能性将贷款分为正常、关注、次级、可疑
11、和损失五类，其中后三类统称为不良贷款；另一种是以新西兰和澳大利亚为代表的大洋洲模式，它们将贷款 按照计息的状况分为正常、受损害、重组以及实行抵押和担保后收回的贷款四种。目前使用贷款五级分类法的国家相对较多，并有不断上升的趋势。而且美国式的贷款五级分类法得到了世界银行和国际货币基金组织2 (IMF)的推荐。 我国在 1988 年以前，金融业处于极度不发达状态，没有对银行业贷款进行明确的分类。 1988 年至 1997 年，我国银行业把不良贷款划分为三种：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。其中：逾期贷款是指因借款人经营不善等原因造成的、到期未能偿还的贷款；呆滞贷款指逾期 2 年或 2 年以上仍未归还，
12、或者贷款期限未到，或逾期不到 2 年 ，但借款人已经停止建设，停止正常生产经营，实际上已经无还款能力的贷款；呆账贷款是指那些无法收回，已经成为死账，需要冲销的贷款。从 1998 年开始我国银行业试行贷款五级分类管理，到2002 年开始全面实行国际银行业普遍认同的贷款五级分类制度。 在五级分类中正常类贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些因素可能对偿还产生不利影响的贷款；次级类贷款是指借款人的偿还能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款；可疑类 贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵
13、押或担保，也肯定要造成一定的损失的贷款；损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能只能收回极少部分的贷款。（五类贷款的主要特征见表 1） 表 1 贷款五级分类的主要特征 主要特征 正常类 借款人有能力履行承诺，并对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有问题贷款。 关注类 净现金流量减少；借款人销售收入、经营利润在下降，或出现流动性不足的征兆；借款人的一些财务指标低于行业平均水平或有较大下降；借款人的还款意愿差，不与银行积极合作； 贷款的抵押品、质押品价值下降；银行对抵押品失去控制；银行对贷款缺乏有限的监管等。 次级类 借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得
14、新资金；借款人不能偿还对其他债权人的债务；借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还；借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。 可疑类 借款人处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停缓状态；借款人已资不抵债；银行已诉诸法律来收回贷款；贷款经过重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。 损失类 借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额；抵押品价值 不确定；借款人已彻底停止经营活动；固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。 3 1.3 不良贷款形成的一般机理分析 国内外对商业银行形成不良贷款的原因有很多中说法，最普遍的原因有如下几种：企业经营管理不善，效益低下，是导
15、致不良贷款产生的直接因素；企业及其主管部门信用观念与负债意识淡薄，有意逃避银行债务；地方政府干预银行营业活动现象未消除，致使不良贷款潜在上升；新旧体制的磨合性、转制接轨的继起性以及政策的漏洞和空隙，引发不良贷款滋生；抵押贷款难办理和抵押品变现难，难于消化不良贷款；金融法规不健全，金融执法不 严，防范不良贷款缺乏强有力的法律基础；银行内控制度滞后，内审手段不健全，缺乏自我约束力； 银行过分追求高额利益，违反流动性和安全性的经营原则；银行违规经营，逃避央行监管；银行信贷投向过分集中，导致风险过分集中；银行资产负债比例管理制度不健全，无法实现贷款安全性、流动性和盈利性的有机结合；银行信贷风险防范机制
16、不健全，特别是呆帐准备金制度不完善。 4 2 国有商业银行的发展历程 2.1 中国工商银行的发展历程 由于政府决定中国人民银行不再开展商业银行业务，在 1984 年 1 月 1 日成立了中国工商银行，单独经营中国人民 银行手中的个人及工商企业存款。中国工商银行的注册资金为 208 亿元，总资产 3,333 亿元。 1985 年 6 月中国工商银行成为国际储蓄银行协会正式会员。 1986 年 7 月中国工商银行不再设立董事会，实行行长负责制。 1989 年 10 月首次发行牡丹信用卡， “牡丹卡 ”迅速成长为同业领先的银行卡品牌。 1990 年 10 月中国工商银行全国计算机网络系统正式运行，联
17、网城市达 91 个。 1991 年 10 月欧洲货币杂志对 1991 年世界 500 家大银行按资产进行排序，中国工商银行名列第 8 位；若按资金收益率和净收入排序，则名列第一。 1992 年 3 月， 第一家境外分支机构新加坡代表处开业。 1993年 11 月中国工商银行储蓄存款余额突破 5000 亿元。 1995 年 11 月，中国工商银行伦敦代表处开业，这是中国工商银行在欧洲设立的第一个分支机构。 1996年 1 月下发关于实行中国工商银行法人授权制度的通知，正式推行法人授权制度。 1997 年 12 月中国工商银行建立了自己的网站 。 1998年 2 月与香港东亚银行以收购形式合资组建
18、工商东亚金融控股有限公司，中国工商银行占 75%的股份。 1999 年 9 月，正式推出全国统一电话银行服务号码“95588”，并正 式启动数据大集中工程。 2000 年 2 月和 8 月，分别开通企业网上银行和个人网上银行。 2000 年 4 月，收购香港上市银行一友联银行并更名为中国工商银行（亚洲）有限公司。 2002 年 5 月，国内首家银行卡专业化经营机构 牡丹卡中心成立。 2002 年 10 月建成了国际先进水平的南、北数据处理中心，实现了全行经营数据的集中。 2003 年 12 月 18 日中国工商银行推出个人网上银行品牌金融 家。 2005 年 4 月，经国务院批准以现代产权制度
19、和公司治理制度建设为核心的股份制改革正式启动，工商银行的管理进入了全新的历史发展阶段。 2005 年 10 月 25 日中国工商银行股份有限公司创立大会及第一次股东大会在京举行。 2006 年 1 月 27 日中国工商银行与高盛集团、安联集团、美国运通公司 3 家境外战略投资者签署战略投资与合作协议，获得投资 37.82 亿美元。 2006 年 10 月 27 日，中国工商银行股份有限公司在上海证券交易所和香港联合交易所同时公开上市。 2007 年 11 月 7 日中国工商银行莫斯科股份公司正式开业，中国工商银行开始正式进入俄罗斯市场。 2008 年 9 月 23 日，悉尼分行正式开业； 10
20、 月 15 日，纽约分行正式开业； 10 月 20 日，工银中东和中国5 工商银行西藏分行正式开业； 10 月 21 日，多哈分行正式开业。截至 2009 年 1月底，中国工商银行总资产超过了 10 万亿元人民币，成为国内首家总资产超过10 万亿元的企业。 2009 年 7 月 30 日中国工商银行（澳门）股份有限公司正式开业。 2009 年 9 月 9 日我国商业银行中首家专门从事黄金等贵金属业务的专业化经营机构 中国工商银行贵金属业务部在上海正式成立。 2010 年 4 月 23日，美国财经杂志福布斯公布全球 2000 大上市企业排行榜，工商银行的排名大幅跃升至全球大企业第 5位，成为首家
21、进入这一排行榜前 10名的中国企业。 2.2 中国农业银行的发展历 程 新中国成立后，为了加强农村金融工作，促进土地改革后农村以发展生产为中心任务的实现，经政务院批准，于 1951 年 8 月正式成立了中国农业合作银行。其任务是按照国家计划办理农业的财政拨款和一年以上的农业长期贷款，扶持农村信用合作的发展。农业合作银行成立后，对所赋予的财政拨款和长期贷款业务基本上没有开展， 1952 年由于精简机构而撤销。为了贯彻国家关于增加对农业合作化信贷支援的要求，根据当时农业生产发展情况和参照苏联做法，经国务院批准， 1955 年 3 月成立中国农业银行，其任务主要是办理财政支农拨款和农业长期贷款与短期
22、 贷款，贷款对象主要限于生产合作组织和个体农民，贷款用途限于农业生产，其他农村金融业务仍由人民银行办理。 1957 年 4 月，国务院决定将中国农业银行与中国人民银行合并。 1963 年 11 月，全国人民代表大会常务委员会通过决议，批准建立中国农业银行，作为国务院的直属机构。1965 年 11 月，中国农业银行和中国人民银行再次合并。 1979 年 2 月，国务院发出关于恢复中国农业银行的通知，决定正式恢复中国农业银行，恢复后的中国农业银行是国务院的直属机构，由中国人民银行监管。 1984 年 6 月 1 日，农业银行引进首笔世界银行贷款。 1994 年 4 月中国农业发展银行从中国农业银行
23、分设成立，粮棉油收购资金供给与治理等政策性业务与农业银行分离。 1997年，农业银行基本完成了作为国家专业银行 “ 一身三任 ” 的历史使命，开始进入了真正向国有商业银行转化的新的历史时期。 2004 年，农行第一次上报股改方案。 2007 年 1 月 19 日至 20 日，全国金融工作会议确定农业银行股份制改革总的原则是 “ 坚持面向 三农 、整体改制、商业运作、择机上市 ” 。 2007年 9 月，农行选择吉林、安徽、福建、湖南、广西、四川、甘肃、重庆等八个省（区、市）开展面向 “ 三农 ” 金融服务试点。 2008 年 1 月 23 日，农业银行明确提出 “3510”奋斗目标和发展战略。
24、 2008 年 3 月，农行开始推动在 6 个省 11个二级分行开始 “ 三农 ” 金融事业部改革试点。 2008 年 5 月底， “ 三农 ” 金融6 服务第一阶段试点结束。 2008 年 8 月，农行总行设立 “ 三农 ” 金融事业部，全面推动全行 “ 三农 ” 金融事业部制改革。 2008 年 10 月，农行股改方案获国务院通过。 2009 年 1 月 15 日，中国农业银行由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司。 2010 年 7 月 15 日和 16 日，中国农业银行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向公众持股银行 的跨越。 2.3 中国银行的发展历程 中国银行于
25、 1912 年 2 月由孙中山批准成立，是中国历史最为悠久的银行。是中华民国建国之初成立的银行。从 1912 年至 1949 年的 37 年期间，中国银行的职能发生了三次变化，由最先的国家中央银行，成为了一家国际汇兑银行。1912-1928 年，行使当时政府中央银行的职能； 1928 年中国银行被改为政府特许的国际汇兑银行； 1942 年中国银行成为发展国际贸易的专业银行。 1949 年中华人民共和国成立，新中国政府接管了中国银行，中国银行成为国家唯一指定的外汇外贸专业银行。同年 12 月中国银行 总管理处由上海迁至北京。 1950年中国银行总管理处归中国人民银行总行领导。 1953 年 10
26、 月 27 日中央人民政府政务院公布中国银行条例，明确中国银行为中华人民共和国中央人民政府政务院特许的外汇专业银行。 1979 年 3 月 13 日经国务院批准，中国银行从中国人民银行中分设出来，同时行使国家外汇管理总局职能，直属国务院领导。中国银行总管理处改为中国银行总行，负责统一经营和集中管理全国外汇业务。1983 年 9 月国务院决定中国人民银行专门行使中央银行职能，随后中国银行与国家外汇管理总局分设，各行其职，中国银行统一经营国家 外汇的职责不变。至此，中国银行成为中国人民银行监管之下的国家外汇外贸专业银行。改革开放以来，中国银行的各项业务得到了长足发展，跨入了世界大银行的前列。 19
27、94年初，根据国家金融体制改革的部署，中国银行由外汇外贸专业银行开始向国有商业银行转化。与其它三家国有商业银行一道成为国家金融业的支柱。 1994年和 1995 年，中国银行分别在香港和澳门成为发钞行。 2003 年年底，国务院决定首先选择中国银行、中国建设银行进行股份制改革试点，运用国家外汇储备向两家银行注资 450 亿美元，提高其资本充足率。引进美国高盛集团、亚洲金 融控股公司等境外战略投资者， 2006 年 7 月 5 日，中国银行 A 股在上海、 H股在香港同时成功上市。目前，中国银行是中国领先的国际化的银行，其分支机构遍布全球，业务包括传统的商业银行、投资银行和保险业务在内的全面的金融服务。 2008 年北京奥运会之后，尽管遇到了世界范围内的金融海啸，但中国银行累计完成国际结算业务量同比增长逾 21%，位居全球银行同业第一。同
