1、 本科毕业论文 （ 20 届） 临海市水务企业改革及对策研究 所在学院 专业班级 市场营销 学生姓名 学号 指导教师 职称 完成日期 年 月 - 2 - 目 录 摘 要 . 1 Abstract. 1 前 言 . 2 一、临海水务企业改革的目标及必要性分析 . 2 （一）国有企业改革的目标 . 2 （二）国有企业改革的必要性分析 . 2 二、临海水务企业改革的现状 . 3 （一）国有资产流失严重 . 3 （二）职工分流安置难 . 3 （三）企业社会负担重 . 3 （四）企业改革 成本高 . 4 三、临海水务企业改革存在问题的原因分析 . 4 （一）操作不规范 . 4 （二）人员结构复杂 . 4
2、 （三）社会保障不完善 . 5 （四）改革成本可控性差 . 5 四、临海水务企业改革存在问题的解决对策 . 6 （一）完善国有资产监管体制 . 6 （二）优先考虑职工安置 . 7 （三）完善社会保障制度 . 7 （四）严 格控制改革成本 . 8 五、结束语 . 9 参考文献 . 9 1 摘 要 国有企业对国民经济的发展非常重要，特别是国有大中型企业更是在国民经济的关键和重要部门中处于支配地位，对整个国民经济发展起着决定性的作用 。现在我国国有企业正在响应市场的号召，加快改革的步伐。然而 在国有企业改革过程中涌现的关于国有资产处置、职工分流安置、社会保障体系及改革成本过高等问题，直接影响到了改革
3、的正常进行。解决好这些问题是提高国有企业经济效益的必要条件。本文提出，可以通过构建科学合理的国有资产管理体制，妥善职工分流安置制度，加强社会保障体系建设，严格控制改革成本，确保国有企业改革的顺利进行。 关键词 临海； 国有企业；改革；对策 Abstract The development of state-owned enterprises is very important to the national economy, especially the state-owned enterprises. It is the key to the national economy and key
4、 sectors in a dominant position. And on the whole it played a decisive role in national economic development. Now the state-ow ned enterprises are responding to the call of the market to accelerate the pace of restructuring. However, the problems such as the placement of state-owned assets, employee
5、s shunt placement, the social security system and the restructuring of high cost which were emerged about in the process of restructuring state-owned enterprises have directly affected the normal restructuring1 2. Solving these problems is the necessary conditions for state-owned enterprises to impr
6、ove the economic efficiency. This paper suggests that in order to ensure the smooth restructuring of state-owned enterprises, you can build a scientific and rational state-owned assets management system, properly staff triage and placement system, strengthen the social security system, strict contro
7、l of restructuring costs. Key wordsLinhai State-owned enterprises; Development.; Countermeasures 2 前 言 临海市水务集团有限公司是临海市政府直属的大型国有独资企业。集团由原临海市自来水公司、临海市东城自来水公司、临海市杜桥自来水厂、临海市沿海供水有限公司、临海市为民水厂、牛头山水库、溪口水库、童燎水库以及台州市八达市政工程有限公司临海分公司和杜桥分公司等 10 多家涉水 单位整合而成。 但是，除了杜桥分公司等少数单位依然盈利，其余单位皆存在微利甚至是亏空的状态。为了响应温家宝总理在政府工作报告中
8、关于国有企业改革的决策部署，提高企业效益，重整企业风貌，从 2008 年开始，在临海市市政府的带头下，公司开始尝试改革。 但是 改革过程中问题重重，而 如何妥善地解决该过程中涌现的关于国有资产流失、职工分流安置、社会体系保障及如何控制改革成本等问题更是成了重中之重。 一、临海水务企业改革的目标及必要性分析 （一）国有企业改革的目标 相比较于其他企业，我国国有企业其制度安排具有特殊性，不仅要承 担其他企业要承担的经济职能，还要承担国家赋予的必须承担的社会职能，成为政府调控经济运行的工具，鉴于此，临海市水务企业制定了非常明确的改革方向，即从单一的国有产权转向股权多元化，形成公有资本、集体资本和非公
9、有资本等参股的混合所有制企业。通过混合所有制企业这一制度安排，一方面使企业更加注重提高经济效率，另一方面通过国家控股 “绝对控股和相对控股 ”或实行 “金股 ”制度，保证企业完成政府赋予的特殊职能。 （二）国有企业改革的必要性分析 改革开放以来，我国的国有企业进行了一系列的改革，改革由浅入深，但是仍然没有触及产权的 变革，仅仅局限在了计划经济的框架中，究其原因，很大程度上跟没有形成明确的改革方向有关。而在不断的摸索和实践的过程中，混合所有制这一企业形式因其自身的优势获得了很多人的肯定： 1.混合所有制有助于盘活国有资产，使国有资产在市场竞争和市场配置中直接增值。当前我国国有企业缺乏活力，直接导
10、致企业的国有资产呈现一种呆滞的存量状态，由此造成的损失不可避免。而混合所有制企业可以以产权为纽带，嫁接其他资产，实现国有资产的跨区域流动，从更高的层次上运作国有资产，从而保证了国有经济持续快速的发展。 2.混合所有制有助于实现政企 分开。原先，政府是国有企业唯一的利益主体，他们对自己的所投资本负责，插手企业的经营管理也无可厚非，同时企业背靠大树好乘凉，无需承担企业亏损的责任，对企业效益自然不热衷，不注重。而混合所有制使得企业的投资主体多元化，各利益主体互相制衡，政府不能够再任意操控企业，企业也不能再依赖政府，就真正实现了政企分开。 3.混合所有制有助于资金的大规模聚合运作和生产要素的优化配置。
11、原先单一的所有制形式阻碍了不同形式所有权之间的兼容，使得其对社会经济资源的吸收和调动能力也受到局3 限。而混合所有制不仅能够迅速吸收大量的社会闲散资 金， 还造就了资产所有权的流动机制 ，使得资产结构在动态中不断得以优化，使国民经济的发展更加健康稳定。 4.混合所有制有助于国有企业顺利转制。长久以来，我国的国有企业产权不清，权责不明，作为行政附属物存在，对企业盈亏不负责任，难以成为真正的企业法人。而混合所有制帮助企业摆脱政府的庇护和干预，使其必须为自己的企业行为负责，从而谨慎选择，科学管理，以市场主体的身份平等地参与竞争。 二、临海水务企业改革的现状 （一）资产流失严重 在社会主义市场经济的大
12、背景下，各种体制的企业都成为了交易市场上的主体，并且处于平等的交易 地位，交易本身是公平的，但是在交易的过程中由于各利益主体的博弈行为，导致交易出现某些偏差，交易双方有得有失，这一点当然是无可厚非的，但是当前国有企业在在改革过程中存在着严重的资产流失现象，其数额之巨大令人扼腕，完全脱离了所谓“失 ”的范畴，甚至有人直接把国有企业的改革过程与国有资产流失的过程相提并论。这样的情况明显是不正常的，这不仅阻碍了改革的顺利进行，更是给国家造成了巨大的经济损失。 （二）职工分流安置难 如何妥善地分流安置企业员工是任何一个国有企业在改革过程中都会遭遇的突出矛盾。过去的国有企业实际上是一个 大锅饭企业，有政
13、府作为强硬后台，即便企业处于大规模亏空状态，企业员工依然享受较高的工资和福利待遇。现在企业改革，很多职工被迫离开原来的岗位，如果不能提供合适的工作平台或者给予高额的经济补偿金，极有可能引起职工的不满，造成反弹。在处理这个事情的时候要特别注意两个问题：第一，由于历史原因，长久以来，很多正式编制的国有企业职工都是只拿钱不做事的，他们渐渐地与社会脱轨，并不具备立即投入社会参加生产的能力，同时，很多上了年纪的职工其学习能力也逐渐下降，不见得能够跟上社会的节奏，满足社会的需要。第二，与上一种情况相反的 是，还有一部分员工是具有精湛技术的高技能专业人才，包括水务集团管道一线的工人，这部分人如果不能安置在合
14、适的位置上，对于社会来说，是对人才的巨大浪费。综上所述，职工分流安置难主要集中在两点，分别是职工遣散成本过高和职工安置渠道过窄。 （三）企业社会负担重 之前很早就有人在呼吁， 要 将过去计划经济体制下的 “企业保障 ”、 “单位保障 ”转变为市场经济体制下真正的 “社会 ”保障，社会保障不再是企业制度的一部分，而是成为一项社会制度 2。 这样的话，就能够极大地减轻企业负担。但是很可惜到目前为止，这项制度依然不是很完善，对于 员工的保障，企业依然承担了较大的责任。这就从很大程度上阻碍了企业的发展甚至拖垮了企业。企业改革并不意味着企业可以放弃对员工的责任。相反，由于员工无法从其他方面得到更多的保障
15、，企业不得不一次性付出高额的保障金或者按照按照统一的标准4 每月支付以保障员工的正常生活。 （四）企业改革成本高 国有企业改革过程中除了要支付庞大的人员分流成本，还要考虑资产处置成本，程序成本及其他成本。大多数国有企业在经营管理的过程中都会出现类似挂账亏损，坏账亏损等不良不实的资产表现形式，临海市水务企业也不例外。那在改革的过程中，对这部分的 资产进行清查核销所产生的盘亏也是改革成本的重要组成部分。而所谓的程序成本主要表现在清产核资发生的成本，请中介机构进行各种审计和资产评估产生的成本，以及必须在改革过程中支付的各类税费。而其他成本的范围就比较宽泛，包括各种不可预见的特殊成本。这几类成本相互叠
16、加，就导致了国有企业在改革过程中出现了改革成本过高的情况。 三、临海水务企业改革存在问题的原因分析 国有企业在改革过程中问题层出不穷，错综复杂，但究其原因，无非是以下几点： （一）操作不规范 国有企业的改革通常没有非常系统非常规范，这就导致了企业在操作过程中 由于一些人为的因素，造成国有资产的大量流失： 1、 低估了国有资产的真实价值或者不经过评估就直接低价入股。特别是一些股份制企业在组建的过程中对国有企业实行了高值低估 3。把国有资产中的有形资产部分按原值等价折价合入股就是比较常见的手法，如对待房屋厂房等大宗不动产部分，不计其市场升值部分3。相当一部分企业甚至把原来国家拨给的土地，不计价折合
17、成国家股份划作自己企业的法人股，为了更多地吞噬国有资产，对国有资产中的商标，专利，品牌，商誉等极具价值和增值潜力的无形资产，更是采取了不予评估或者按照极低价格评估的恶劣 措施 3。 2、 将公有资产按照比例送给个人。很多人就错误地认为，职工们在企业的建设过程中付出过自己的心血和汗水，他们既然是企业的主人翁，现在在企业改革的时候把公有资产按照一定的标准分给个人也就无可厚非了。这就导致了国有资产的大量流失。 3、 红利分配不合理。个人股与国家股集体股的同股不同利，也造成了国有资产的流失。 （二）人员结构复杂 国有企业的人员结构非常复杂。以临海水务集团为例，临海水务集团的前身是各乡镇的地方水厂以及水
18、库管道公司等涉水单位，水厂正式编制的员工里面，就有部队转业的，有接替上一代人进来的， 有地方领导的亲属安排进来的，也有一开始是临时工待一定时间后转正的，一旦进来，水厂就开始承担员工方方面面的责任。最重要的是，国企的员工基本上是只进不出，领导的级别是只上不下。基本上现在的情况是，水厂的工作没有太大的技术含量，真正懂技术的占极少数，而需要劳力的地方就招聘一些临时工进来。临时工的工作量是正式工的几倍之多，但是待遇上远远不能与正式工相提并论。其实说白了就是正式工大多是有些身家背景的，正因为如此他们才享有这种待遇。又因为他们吃的是大锅饭，他们就会联合起5 来捍卫自己的利益，一旦改革侵犯了他们的既得利益，
19、他 们就会采取消极的手段去对待改革。另外，从数量上来讲，集团里单单正式编制的人员就超过五百人，这样一支数量庞大的队伍，既要考虑他们的现任职务，背景，技能，把他们安置到合适的位置上，又要考虑有没有足够的职位能够接收他们，甚至在位置不够的时候，出现争抢的情况下如何避免麻烦的产生，都是造成职工分流安置难的原因。 （三）社会保障不完善 我国的社会保险制度一直处于改革的进程当中，虽然在一定程度上消除了原先体制的某些弊端，但是仍然存在着很多缺陷和不公平问题。首先，随着劳动用工制度的改革，过去国有企业中的国家干部和国家职工的 身份都转变成合同制员工，但是在实际的操作过程中，这些人的身份仍然存在着区别。特别是
20、水务集团的很多制度都是临时性的，并没有从长远的角度出发出台一个持久有效保障员工正常利益的制度。因此，不同职工的工资福利和社会保障水平都是不一样的，这就使得企业内部员工之间存在着保障不公平的现象。另外，现在的社会保险基金是由单位和员工个人一起缴纳的，对于正常经营的单位来说倒不存在着太大的问题，但是对于关停与转制的企业单位来说，缴纳保险费则成了一个大问题。而现在相关约束不严，企业没有一个硬性的明确的标准来解决改革情况下对企业职工所 应该承担的社保义务。在这样一个大背景下，就会出现两种情况：（ 1）某些企业不愿意主动为员工参保或者不足额为员工担保，因为社保费是企业经营成本的重要组成部分，（ 2）某些
21、员工会对企业提出过高的要求，试图不让改革影响到他们的生活水平，造成企业为难。同时，还要特别注意非正式就业人员的保障问题。这部分人对单位的贡献并不亚于正式编制职工，他们的生活应该得到保障。 （四）改革成本可控性差 国有企业的改革成本主要表现为以下四种：人员分流成本，资产处置成本，程序成本以及其他成本。其中人员分流成本与每个职工息息相关，涉及到每个职 工的切身利益，应该谨慎对待。一般来说，职工人数越多，人员分流成本就越高。而在具体的分流方式上，又大致可分为五种，分别是解除合同支付经济赔偿金，一次性支付安置费自谋职业，带资分流，提前退休和内部退养，不同的分流方式产生的成本又有所不同，所以在具体的操作
22、中要特别注意衡量，选择最优的分流方式。而资产处置成本又与企业过去的经营业绩和资产的质量密切相关，也就是说如果企业的不良债券少则企业的核销成本低，另外，资产处置成本跟新旧会计制度，具体的清产核资办法等都有直接联系。而程序成本它不仅种类项目非常繁多还涉及到政府各职能 部门及中介机构。至于其他成本则是一些比较特殊的成本产生。例如由于国有企业的历史包袱，会有一些年纪大，技能差又没有从政策上纳入到养老保险范畴的职工，他们完全依附于企业生存，几乎无法与新的企业建立劳动关系，也无法自谋职业，仅靠最低的保障金又不能维持生计。对于这一部分人，企业不能撒手不管，要做到统筹规划。还有一些不可预见的成本，如很多职工一
23、开始不能接受企业改革的事实，他们可能会有一些过激的反应，那么，用于稳定职工情绪，确保改革正常进行的花费都属于这类不可预见的成本。正是因为改革的成本涉及到方方面面，又有很多不可预 见性，导致了改革成本的可控性差。 6 四、临海水务企业改革存在问题的解决对策 （一）完善国有资产监管体制 1.做到公正公开透明 通过使资产评估法规不断完善，资产评估程序和制度不断规范，对资产评估的监管不断加强，来保证国有资产评估价值准确合理，在资产评估过程中不发生或者减少发生国有资产流失的情况 3。同时，在国有资产的转让过程中要特别注意做到平等竞争，通过公开拍卖的方式，坚决避免转让过程中的“暗箱操作”，使国有资产出售信
24、息公开透明化，从而减少乃至消除国有资产低于正常市场价格转让的现象。再者，还要确保国有企业改革 过程中各种操作行为的透明化。包括必须在充分听取职工代表大会和广大人民群众意见的基础上才确定最后的改革方案，避免原企业经营者与企业主管部门之间或者个别掌握改革大权的人员之间一对一的暗箱操作，要让广大职工对改革进程给予充分的监督，并且参与到改革的各项工作中来。特别要注意的是，企业资产清理，资产评估，以及重要改革方案的实施等情况，要及时向广大职工通报并鼓励他们把意见反馈上来 3。 2.强化资产管理部门的监督审核及查处机制 国有资产管理部门对国有企业负有指导监督的责任，特别是在国有企业改革的过程中，更应该加强
25、指导 与监督工作。 国有资产管理部门 对 改革企业的清产核资 工作要加强监督 ，对资产评估机构的 工作要加强 管理， 对 评估机构 的 资格 要严格审查 ， 对 评估结果 还要重新核查 ，总之要 保证评估质量 4。对改革企业中发生的国有资产流失案件，要协同有关部门进行查处，坚决杜绝企业改革中人为因素造成的国有资产流失。 3.完善相关法律法规 到目前为止，我国已经出台了一系列旨在规范国有企业改革的文件与办法，包括从 2004年 2 月 1 日开始实施的企业国有资产转让管理暂行办法，该办法由国务院国有资产管理委员会，财政部共同发布， 对企业国有产权转让行为的 决策、批准及交易的操作程序等进行了规范
26、，并明确了相关各方的法律责任 。必须承认，该办法的出台， 对于规范企业国有产权转让行为，加强企业国有产权交易的监督管理，促进企业国有资产的合理流动、国有经济布局和结构的战略性调整 3，防止企业国有资产流失具有重要的法律和制度意义 ，但是，当前关于国有企业改革的法律法规依然不够完善，这使得改革的过程中还是存在着很多不够系统和规范的动作，在有的步骤上，无章可循，这就使得无法从源头上解决国有资产流失的问题。因此，必须加快完善相关法律法规，加大违法惩治力度，使得改革过程中相关人员不 能也不敢违规操作。 4.加强审计监督 对于企业来说，审计监督不仅是有效的内部监督，更是国有资产强有力的看护者。加强审计监
27、督工作，加大审计查处力度，有利于捍卫国有资产的安全，有利于惩治腐败，有利于公正透明。 7 （二）优先考虑职工安置 国有大中型企业改革分流应遵循以下原则：正确处理改革、发展、稳定的关系，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，整体规划，分步实施，确保稳定；实施改革分流要与企业的结构调整、改革重组和做强主业相结合，符合国家产业政策，有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构、人员结构的优化；实施改 革分流要依法进行，规范操作，坚持 “公开、公平、公正 ”的原则，维护国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和 逃避 银行债务 4。 在遵循以上三点原则的基础上，国有企业在进行职工分流时必须做到：
28、1.改革企业在制定改革方案时，要广泛听取工会和职工意见，在此基础上制定职工安置实施方案，并经职工代表大会或职工大会审议通过。 临海市水务企业是临海市政府直属的大型国有独资企业，因此， 要将制定的职工安置方案报 临海 市国有资产监管或企业主管部门，市国资监管或企业主管部门在认真审查的基础上，以正式文件报市劳动和社会保障局审核 。 2.职工的安置方案得到批准后，还要对其进行公示。公示的内容包括职工安置的具体方案和劳动保障费用中涉及职工权益的部分。在公示期间，要注意广泛征求职工的意见，如果公示期满，职工没有意见，则 由企业和工会在公示公告上签署意见并盖章 ；如果职工意见突出，则必须根据相关政策做出修
29、改，并上交劳动保障局重新审核。 3.要多渠道安置职工，避免人才的浪费。临海市水务企业的改革是企业的一个大整合，改革后的企业将以一种新的面貌，新的形式呈现在公众面前。对于继续留任的职工，其在改革前企业的工作年限应该合并计算为在改革后企业的工作年 限，并需要重新订立劳动合同；对于服从企业安排，分流到其他非国有企业的员工，要根据实际情况，支付相应的经济赔偿金，同时要特别注意，虽然国有企业中确实有很多人是属于那种无年龄优势，无技能优势，无奋斗意识的三无人群，但是也有少部分管理突出的人才和某方面技术非常精湛的专业型人才，对于这部分人要妥善安排，使其以后的工作岗位能够与个人才能相匹配，这样才能有更大的发挥
30、空间，才不至于造成社会人才的浪费；对于那些不愿服从单位安排，自愿走向社会自谋职业的人，要依法与其解除劳动合同，并支付相应的经济赔偿金。对于那些既无法适应新的 岗位同时也没有能力自谋生路的员工，企业要帮助他们学习技能，同时，按照标准支付经济赔偿金。 总之，国有企业在改革的同时，要优先考虑职工的利益诉求，对于职工分流进行妥善的安排，避免处理不当引起职工的集体不满，从而影响改革的正常进行甚至社会的安定。 （三）完善社会保障制度 社会保障 包括社会保险，社会福利，社会救助和社会优抚四大层面，其中，社会救助属于该保障体系的最低层次，而社会福利则属于最高层次。要完善该保障体系，就必须以这四大层面为基础，以
31、基本的养老，医疗和最低的生活保障制度为重点，以慈善和保险为补充，只有这样 ，才能解决民众的后顾之忧，才能为企业创造宽松的发展环境，才能保证社会安定，才能实现安居乐业。具体措施有以下几项： 1.继续加大财政投入。想要完善社会保障体系，除了加大财政投入，用庞大的资本作为8 后盾，更主要的是要规范社会保障预算制度，有计划地用钱，用好钱。 2.不断扩大社保体系的覆盖面。在推进社保体系覆盖面的时候，要有计划，有目标，逐步推进，不断完善，同时要根据社会现状，挖掘新的制度建设，真正实现应保尽保。 3.加强社会保障基金的筹集和监督管理。除了引导广大民众积极投保，还要鼓励社会捐赠，拓展基金筹集渠道，使 全国社保
32、基金不断做大做强。同时，要健全基金的监管制度，使各项工作公开透明，保证基金的安全运行。 4.加强宣传指导，形成有利于完善社保体系的社会氛围。通过宣传教育，使得各社会主体，包括企业，社会组织和服务机构，家庭，以及个人都积极行动起来，自觉参与到完善社保体系的工作中来，从而调动社会各方面的力量，加快该体系的建设进程。 5.认真解决好广大农民工的社会保障问题。按照农民工的实际情况，建立适合他们的社保制度，把农民工工伤保险和医疗保障作为重点推进，尽快解决他们的后顾之忧。 6.加快发展商业保险。商业保险它本身是 一种经济行为，与保障体系中的四大层面有所差别，但是由于它多投保多收益的本质特征，能够补偿损失，
33、保障生活，满足人们日益发展的高层次和多元化的社保需求，所以也有助于我国社保水平的提高。 7.加快完善社保制度法律体系。从法律层面保障社保制度的实施，提高 社保工作的效率和质量，加大对违法行为的打击力度 ，使更多人的权益得以保护。 （四）严格控制改革成本 所谓改革成本，就是用于改革的政府，企业和社会的劳动和资本的投入。对于国有企业来说，政府是实际的出资人或所有者，政府是国企改革的操作者和决定者，国有企业的改革实质上就是 政府行为。同时，国有企业改革处在社会主义市场经济的大环境中，涉及到社会的方方面面，因此，国有企业改革的成本不能只从企业角度看，还要对政府，企业，社会进行三位一体综合分析，才会对改
34、革的成本形成一个正确的认识，从而在正确认识的基础上才可能对改革成本进行控制。 1.人员成本的控制 国有企业改革后，企业的性质会发生根本性的变化。职工的国有身份，也就随着企业产权的变化而变化，即变终身制为合同制，这样的话，职工就会意识到自己角色的变化，对于新的处境也就有了一种全新的认识，原先的怠慢情绪和无压力状态也会随之改变，竞争意识逐渐增强，企业的经营效益得以提高。同时，对于员工国有身份的退出，进行适当的经济补偿，也是非常合情合理的。 国有企业改革后，企业人员可以通过以下方式得以安置：解除劳动合同获取经济补偿金，一次性买断工龄，带资分流，提前退休以及内部退养。解除劳动合同的经济补偿金是指职工与企业解除劳动关系后，职工原先的养老保险依然有效。买断工龄的话是指企业对职工一次性支付安置费用，职工自谋出路，企业不再承担任何责任和义务。总之这五类安置方式所要支付的经济补偿金标准是不一样的，企业要在广泛征求职工意见的基础上，结合实际情况，对此进行 一个综合考虑，控制人员分流成本。 2.资产处置成本的控制
