1、本科毕业论文开题报告会计学我国中小企业信用担保政策研究一、选题的背景与意义1选题背景国际经济界认为，中小企业将是2L世纪经济发展的主角。因此，中小企业的发展，无论是发达国家还是发展中国家，是国外还是国内。都把它提到战略高度给予重视。基于目前我国企业发展现状，中小企业已经成为我国经济发展的主要力量，是社会发展中不可缺少的组成部分，在国民经济中占有极为重要的地位。由于企业运作的特点，中小企业发展过程中对融资的依赖关系较强。但是，由于中小企业存在生产规模小、社会信用不足等先天劣势条件，融资极其困难，资金短缺成为制约我国中小企业发展的重要因素。由此，20世纪90年代以来，我国专为中小企业融资提供资金融
2、通工具的信用担保体系开始逐步建立并持续向前发展，涌现出各有特色的中小企业信用担保机构。我国中小企业信用担保体系经过若干年的发展摸索，已经初步具备行业规模，目前具有中国特色的“一体两翼四层”的中小企业信用担保体系已形成，其中，“一体”是指模式主体，强调“多元化资金、市场化运作、企业化管理、绩优者扶持”；“两翼”是指商业性担保和互助担保；四层是指担保体系由国家、省、地市和县四级担保机构组成。信用担保是解决中小企业融资瓶颈的有效途径，但是目前从总体上看我国的中小企业信用担保还处在起步和初级阶段，供给严重不足，而且现有中小企业信用担保体系在很多方面存在一些缺陷，制约着我国中小企业信用担保体系的健康发展
3、。金融危机后信用危机骤升，受其连锁影响，银行信贷条件趋于严格，广大中小企业融资难更是成为一个普遍问题。信用担保体系逐渐开始显现其信用中介作用，为中小企业融资保驾护航。浙江省温州市、台州市在建立中小企业信用担保体系过程中，积累的经验和凸显的问题值得借鉴和思考。2选题意义本课题具有理论和实践上的双重意义1理论意义结合我国中小企业信用担保体系发展实际情况，分析我国中小企业信用担保体系建设存在的问题和不足，并就如何对其完善进行探讨，提出一系列行之有效的应对措施。旨在发展和完善我国中小企业信用担保政策体系，推进中小企业的蓬勃发展。2现实意义提出建议，完善我国中小企业信用担保体系建设，解决现实社会中中小企
4、业信用担保所存在问题，为中小企业提供信用担保的实际操作指导，提升中小企业信用水平，缓解中小企业融资难问题。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题课题主要研究中小企业在经营发展中普遍存在着的融资困难问题，资金短缺往往直接制约着中小企业的发展和作用的发挥。鉴于此，政府着手建立专门针对中小企业的信用担保制度政策体系，目前我国中小企业信用担保体系政策的建立和不断完善对中小企业的更好成长已发挥了一定作用，但我国中小企业担保体系政策建立时间不长，在发展完善过程中仍存在一些问题，这些问题严重阻碍了中小企业信用担保体系的完善发展，要对其一一进行深入研究探讨，寻找行之有效的解决之道。论文主要框架如下1中小企业信用
5、担保体系的涵义及其功能11中小企业的发展和信用担保111中小企业融资难112利用信用担保破解融资难题12信用、信用担保和中小企业信用担保的涵义13中小企业信用担保体系的功能特征14中小企业信用担保政策的经济学分析2我国中小企业信用担保政策的发展历程21中小企业担保实践22中小企业担保运作模式3我国中小企业信用担保政策发展现状和存在问题31我国中小企业信用担保政策发展现状32我国中小企业信用担保政策存在问题4发展完善中小企业信用担保政策的策略及建议41发展完善中小企业信用担保政策的策略411建立健全中小企业信用评估体系，规范企业互助担保制度412整顿规范信用担保行业，大力引导，适当扶持413建立
6、科学高效的内部管理机制，完善专业人才培养体系414与银行建立风险共担机制，完善担保机构资金补偿机制415完善立法，加强监管，准确定位政府职能42发展完善中小企业信用担保政策的建议5结语参考文献致谢三、研究的方法与技术路线在进行课题研究过程中，主要运用的研究方法是定性分析法、文献分析法和案例分析法。从中小企业信用担保体系政策方面进行定性，查找相关资料书籍文献，整理综合后，开始着手进行研究分析。技术路线主要为第一查找资料，整理文献，最后确定选题。第二资料文献分析。根据所搜集的中小企业信用担保体系政策方面的研究资料，进行深入分析，了解现状，找出问题，寻找解决方案。四、研究的总体安排与进度第一阶段（2
7、010111920101121）查阅、收集资料，并确定研究方向和论文题目第二阶段（2010112220101212）完成开题报告和文献综述第三阶段（2010121320101224）搜集、分析资料，开展研究第四阶段（2010122520110110）撰写初稿第五阶段（2011011120110508）深入研究，修改论文,提交论文修改稿第六阶段（2010050920110516）完成论文定稿第七阶段（2011051720110522）准备论文答辩五、主要参考文献1尹慧斌完善我国中小企业信用担保体系的对策分析J湖南财经高等专科学校学报，2010（3）52542张翔我国中小企业信用担保问题研究J金融
8、观察，2008（12）52563白锐锋我国中小企业信用担保供给问题研究J甘肃社会科学，2010（1）,1181204时钰基于可持续发展的中小企业信用担保体系的构建与思考J中国乡镇企业会计，2008121301315王成瑞我国中小企业信用担保体系的制度性缺陷及其制度创新J理论探讨，2007584866倪雄飞我国中小企业信用担保法律制度的完善J法制与经济，2010（98282,867浙江省信用担保协会2009年度浙江省中小企业信用担保机构发展公报N浙江日报，2010062988刘光明企业信用M北京经济管理出版社，20032399吕薇我国中小信用担保的几种运作模式比较J经济研究参考，20026761
9、0贾康财政支持中小企业信用担保政策研究J经济研究参考，2010（31）23411杨传敏制造业困境下的温州突围样本J中国市场，2008421712范逸文我国中小企业信用担保体系问题分析J财经界，20106999913黎敏，李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略，2009（1）19019214梁冷曦我国中小企业信用担保体系的建设现状与发展J中国安防，2010（9）10811115陈福根对我国中小企业信用担保问题的思考J西部金融，200812171816GARCIATABUENCA,A,CRESPOESPERT,JLCREDITGUARANTEESANDSMEEFFICIENCYJ
10、SMALLBUSINESSECONOMICS2010351131281717ALLANLRIDING,GEORGEHAINESJRLOANGUARANTEESCOSTSOFDEFAULTANDBENEFITSTOSMALLFIRMSJJOURNALOFBUSINESSVENTURING200116595612毕业论文文献综述会计学我国中小企业信用担保政策研究摘要本文主要研究目前我国的中小企业由于长期历史发展原因，很多中小企业成分复杂、产权不清，缺乏严格的管理制度，拿不出使银行信服的融资证明，从而导致发展资金短缺，无法更进一步壮大发展、做大做强。而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段，因此需要
11、建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策，这种政策体系以国家产业和企业政策为导向，发挥财政杠杆功能，引导信贷资金和社会资金，积极支持中小企业发展。但由于目前我国大部分的担保机构自身发展存在一些问题，资本金较小，抗风险能力弱，担保规模不够用，再加上现有信用制度尚不健全，无法满足越来越多的中小企业的融资需求。因此，本文要着重研究解决中小企业信用担保政策建设所面临的风险问题，进一步发展中小企业信用担保体系，建立完善的中小信用担保政策，解决我国中小企业“融资难”问题和推动中小企业的健康稳定发展。关键词中小企业、信用担保政策、担保模式、信用评价改革开放30年来，我国的中小企业发展迅速，数量规模日益增大，
12、并成为国民经济的主要组成部分，对我国经济的快速发展做出了不可磨灭的贡献，但由于中小企业自身存在的问题以及长期客观历史发展原因，导致很多中小企业成分复杂、产权不清，缺乏严格的管理制度，财务报表编制紊乱,没有客观具体的评价体系，银行难以掌握其真实的经营状况,达不到银行贷款的条件,广大中小企业主虽都雄心万丈，很有大作为的想法，但苦于融资基础不够，无法获得银行信用，满足不了能够推动企业向上发展的资金需求，无法更进一步壮大发展、做大做强，直接导致了我国中小企业仍普遍处于科技含量低、劳动力密集型、利润率微薄为主的产业链当中，无法跟上国际经济发展步伐，不利于我国经济长期健康稳定发展。中小企业在经营发展中普遍
13、存在着较大的资金困难，资金短缺往往直接制约着中小企业的发展和作用的发挥，而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段，因此需要建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策，这种政策体系以国家产业和企业政策为导向，发挥财政杠杆功能，引导信贷资金和社会资金，积极支持中小企业发展。不管是为了我国广大中小企业生存环境的改善，还是为了我国国民经济的长期稳定运行，建立完善有效的中小企业信用担保政策势在必行。阿伦L李丁，乔治海纳斯JR（2001）指出，自20世纪晚期，中小企业为创造就业的增长做出了举足轻重的贡献。因此大多数国家政府寻求扶持中小企业成长方法，但有许多察觉到由于信贷市场的不完善之处，从而导致规模比较小的
14、企业在启动、生长和生存需要上获得比较少的债务资金。因此,政府介入通常被用在信贷市场的贷款担保计划中。然而贷款保证计划时常被设计成多种方式，不反映来自经济理论指导或者经历方法。安东尼奥加西亚塔班尼卡，卡里斯波埃斯波特JL（2010）解释说明了中小规模的公司受到一些外部因素的消极影响，结果导致增加了小规模公司资本来源的成本，使它们的竞争力也更低下。另一方面，公司在选取资金来源途径方面的优先秩序以及企业年龄和信息方面都与企业的经营规模有着密切的关系，所以这些因素发展演变贯穿于参与整个财政增长周期中去。因此，这些刚建立不久的处于初始生产阶段的年轻公司也通常是那些最需要获取公众支持的公司，通过获取公众支
15、持而获得抵押担保途径，从而至少能从银行和储蓄贷款机构获得长期的外部融资。尹慧斌（2010）对信用担保涵义的阐述比较科学详细1信用涵义从经济学层面来讲，信用一般是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上，用契约关系向受信人放贷，并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。2信用担保，也称信用保证，是由专门的信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保，当被保证人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，按约定比率承担债务人的责任或代为偿还债务，这是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。3中小企业信用担保，是指从信用担保体系中衍生出来的，以贯彻国
16、家政策为目标、实施市场化运作、专门为中小企业提供信用保证的担保机构与债权人约定，当债务人不履行或无法履行债务时，由担保机构履行其债务或承担责任，它是信用担保机构以一定的财产（或资金）为基础约定的保证债务的履行和保障债权人实现债权的各种手段和措施。信用担保政策的建立和完善，首先要建立在明确的信用担保含义的基础之上。外界很容易把信用担保和一般的民间信贷、地下钱庄联名担保之间联系起来，这些都是错误的看法。信用担保，也称信用保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。张翔（2008）和白锐锋（2010）就已经通过模型向我们介绍了信用担保的两个经济学原理通过担保降低贷款利率和进行信用增级。信用担保作
17、为一种特殊的中介活动，是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动，它是市场经济条件下各种交易活动对信用和社会性风险管理的客观要求。信用担保的涵义包含三个要点一是由专门机构提供的担保，而不是一般法人、自然人提供的担保；二是这种担保是制度化的担保，即指它是在一定的政策、法律、制度、规则框架安排体系之中的，是一种标准化、规范化的业务；三是面向社会提供的担保，不是对内部关联机构或雇员提供的担保。信用担保的发展是推动中小企业发展、实施就业工程的有效措施，也是适应金融体制改革的迫切要求，还能帮助政府转变职能，由命令改为监管。信用担保实际上是一种专业担保，专业担保具有经济杠杆的属性。当专业担保为政
18、府利用时，就成为贯彻特定经济政策的工具。经济杠杆的属性是信用担保最重要的属性，它能够引导社会资源、生产要素的流向，对社会资源、生产要素的动态过程或者说是对资金融通和商品流通等提供保障。这种属性直接由信用担保的放大功能体现。放大倍数是担保机构所提供的担保额与其承担担保风险的担保资金或资产的比例。一般来说，担保放大比例越高，其对社会做的贡献越大。同时，担保放大比例越大，担保机构所要承担的风险就越大，这就需要担保机构具备更高的风险控制和风险管理能力。担保机构的担保能力不是一个简单的常数，而是随着担保机构各方面因素的变化而变化的。因此，担保放大倍数并不是越大越好。在担保机构社会贡献率、担保机构风险承受
19、能力、债权人、债务人认可度之间存在着一个平衡点。过高或过低地确定担保放大比例，都会对担保机构的经营和发展带来不利的影响。倪雄飞（2010）、王成瑞（2007）指出我国信用担保业主要发展历程分为四个阶段1探索起步阶段；2积极推动阶段；3规范试点阶段；4依法完善阶段。我国中小企业信用担保自1992年出现，1998年开始试点至今已有近2O年时间。经过近20余年的发展历程，随着市场经济的发展，对担保功能的需求迅速增长，我国中小企业信用担保行业快速成长，为许多中小企业的融资提供了帮助，产生了巨大的社会和经济效益。时珏（2008）对我国的信用担保行业体系发展现状做了一个归纳总结目前具有中国特色的“一体两翼
20、四层”的中小企业信用担保体系已基本形成，其中，“一体”是指模式主体，强调“多元化资金、市场化运作、企业化管理、绩优者扶持”；“两翼”是指商业性担保和互助担保；四层是指担保体系由国家、省、地市和县四级担保机构组成。由以贾康（2010）为首的财政部财政科学研究所课题组所统计的数字显示，截至2008年底，全国中小企业信用担保机构已达4247家，担保资金2334亿元，中小企业贷款累计担保额已达175万亿元，累计担保企业907万户；至2009年底，全国中小企业信用担保机构已达4800家，担保资金2500亿元，中小企业贷款累计担保额已达26万亿元，累计担保企业115万户。我国中小企业信用担保机构资本金规模
21、明显扩大，资本实力增强，为解决中小企业融资难问题发挥日益显著的作用。中小企业信用担保业在市场经济中的作用毋庸置疑，但由于多种原因，制约了其本身的进一步发展。我国中小企业信用担保机构出现时问不长，没有一套现成的可供借鉴的模式，许多做法尚在摸索中。从现状来看，担保机构自身的资金来源与补偿机制以及内部管理问题显得比较突出。根据杨传敏（2008），范逸文（2009），黎敏、李新庚（2010）等的各自论述，就目前我国信用担保政策方面的主要存在问题归纳出了以下几个方面1）我国中小企业成分复杂，很多中小企业产权不清，缺乏严格的管理制度，银行难以掌握其真实的经营状况,达不到银行贷款的条件,要求建立完善征信制度
22、，加强信息透明度，提升企业信用。2）信用担保机构规模较小、形式多样、风险较大，同时企业互助担保易导致连锁负面效应。3）国家政策对中小企业缺乏必要的引导和扶持,出现不适当干预和政策的不连续，而对于需政府大力投入支持的资金补偿机制也尚欠缺。4）缺乏有效信用支持体系，同时在担保机构和银行之间缺乏有效的风险分担机制，担保机构信用放大倍数小，无法有效发挥杠杆作用5）缺少对担保机构的有效的法律规范，难以为中小企业信用担保提供有效的政策支持和法律保护。6）专业的信用担保人才也处于匮乏状态。面对这些现实而又紧迫问题，梁冷曦（2010）、陈福根（2008）等就完善我国中小企业信用担保体系提出了一下一些措施，主要
23、有1、制定和完善中小企业信用担保的有关法律、法规1明确中小企业信用担保机构的法律地位；2加强中小企业信用担保行业的监管。2、建立中小企业信用担保资金支持体系1进一步加大财政扶持力度；2加强再担保的融资功能；3建立绩效评价与补偿激励机制。3、建立多层次的风险分散和化解机制1建立信用担保风险分散机制；2完善担保机构再担保机制；3推进信用担保机构与银行的双赢合作。4、完善中小企业信用担保服务体系1推进中小企业服务体系建设；2加强信用担保专业人才建设。目前我国中小企业在发展过程中遇到的最大困难之一是融资难，而融资难的最大障碍是信用担保难。因此，信用担保作为联系银行与中小企业的桥梁和纽带，必将成为解决我
24、国中小企业融资问题的突破口。中小企业信用担保业在我国是一项全新的事业，它在理论上还不成熟，实践上刚刚起步，深入研究和探讨我国中小企业信用担保的制度、业务规范等问题，对于推动这个行业的健康发展具有十分重要的意义，而且在最终意义上进一步发展中小企业信用担保体系，建立完善的中小信用担保政策，对解决我国中小企业融资难问题和推动中小企业的健康稳定发展有着深远的意义。主要参考文献1尹慧斌完善我国中小企业信用担保体系的对策分析J湖南财经高等专科学校学报，2010（3）52542张翔我国中小企业信用担保问题研究J金融观察，2008（12）52563白锐锋我国中小企业信用担保供给问题研究J甘肃社会科学，2010
25、（1）,1181204时钰基于可持续发展的中小企业信用担保体系的构建与思考J中国乡镇企业会计，2008121301315王成瑞我国中小企业信用担保体系的制度性缺陷及其制度创新J理论探讨，2007584866倪雄飞我国中小企业信用担保法律制度的完善J法制与经济，2010（98282,867浙江省信用担保协会2009年度浙江省中小企业信用担保机构发展公报N浙江日报，2010062988刘光明企业信用M北京经济管理出版社，20032399吕薇我国中小信用担保的几种运作模式比较J经济研究参考，200267610贾康财政支持中小企业信用担保政策研究J经济研究参考，2010（31）23411杨传敏制造业困
26、境下的温州突围样本J中国市场，2008421712范逸文我国中小企业信用担保体系问题分析J财经界，20106999913黎敏，李新庚论中小企业信用担保业的现状及其发展策略J改革与战略，2009（1）19019214梁冷曦我国中小企业信用担保体系的建设现状与发展J中国安防，2010（9）10811115陈福根对我国中小企业信用担保问题的思考J西部金融，200812171816GARCIATABUENCA,A,CRESPOESPERT,JLCREDITGUARANTEESANDSMEEFFICIENCYJSMALLBUSINESSECONOMICS2010351131281717ALLANLRID
27、ING,GEORGEHAINESJRLOANGUARANTEESCOSTSOFDEFAULTANDBENEFITSTOSMALLFIRMSJJOURNALOFBUSINESSVENTURING200116595612本科毕业论文（20_届）我国中小企业信用担保政策研究我国中小企业信用担保政策研究目录摘要关键词ABSTRACTKEYWORDS1中小企业信用担保体系的涵义及其功能1511中小企业的发展和信用担保15111中小企业融资难15112利用信用担保破解融资难题1612信用、信用担保和中小企业信用担保的涵义1613中小企业信用担保体系的功能特征1714中小企业信用担保政策的经济学分析172我
28、国中小企业信用担保政策的发展历程1921中小企业担保实践1922中小企业担保运作模式203我国中小企业信用担保政策发展现状和存在问题2131我国中小企业信用担保政策发展现状2132我国中小企业信用担保政策存在问题224发展完善中小企业信用担保政策的策略24411建立健全中小企业信用评估体系，规范企业互助担保制度2442整顿规范信用担保行业，大力引导，适当扶持2543建立科学高效的内部管理机制，完善专业人才培养体系2644与银行建立风险共担机制，完善担保机构资金补偿机制2645完善立法，加强监管，准确定位政府职能2746借鉴国外先进经验，在原有担保基础上积极探索新的担保模式275结语28参考文献
29、28致谢错误未定义书签。摘要中小企业已经成为我国经济发展的主要力量，在国民经济中占有极为重要的地位。但中小企业普遍存在“融资难”问题，需要大力发展和完善中小企业信用担保体系。我国中小企业信用担保政策体系创立至今已经初具规模，对提升中小企业的信用能力和解决其信贷缺口问题发挥了重要的作用。但是现有中小企业信用担保政策体系在很多方面存在诸多缺陷，担保机构规模小，抗风险能力弱，担保规模不够用，行业发展管理不规范，现有信用制度尚不健全等，制约着我国中小企业信用担保业的健康发展。因此需要通过担保机构、企业政府、金融机构各方面的通力合作，解决中小企业信用担保政策体系所面临的若干问题，建立完善的中小企业信用担
30、保政策制度，解决我国中小企业融资难问题，推动中小企业健康发展。关键词中小企业信用担保；担保风险；信用评估ABSTRACTSMESHASBECOMEAMAJORFORCEINCHINASECONOMICDEVELOPMENT,ANDOCCUPIESAVERYIMPORTANTPOSITIONINTHENATIONALECONOMYHOWEVER,PREVALENCEOFSMES“FINANCING“PROBLEMANDNEEDSTODEVELOPANDIMPROVETHESMESCREDITGUARANTEESYSTEMSMESCREDITGUARANTEESYSTEMINCHINAHASBEE
31、NFOUNDED,ANDHASBEGUNTOPLAYANIMPORTANTROLEINENHANCINGSMESCREDITCAPACITYANDCREDITSHORTAGESBUTTHEEXISTINGSYSTEMOFCREDITGUARANTEEPOLICYSTILLHAVESOMEDEFECTSINMANYWAYS,THESECURITYAGENCIESARESMALL,WEAKANTIRISKABILITY,SIZEISNOTENOUGHSECURITY,DEVELOPMENTOFTHEINDUSTRYISNOTSTANDARDIZED,THEEXISTINGCREDITSYSTEMI
32、SNOTSOUND,ETC,RESTRICTTHESMESCREDITGUARANTEEINDUSTRYSHEALTHYDEVELOPMENTTHEREFORE,GUARANTEEAGENCIES,CORPORATEGOVERNMENT,FINANCIALINSTITUTIONSNEEDTOWORKTOGETHER,ANDWITHTHECOOPERATIONOFTHEPARTIESTOSOLVETHESMESPOLICYISSUES,ESTABLISHASOUNDPOLICYOFSMESCREDITGUARANTEESYSTEM,TOSOLVETHEPROBLEMOFFINANCINGOFSM
33、ES,ANDPROMOTESMESHEALTHYDEVELOPMENTKEYWORDSSMESCREDITGUARANTEESECURITYRISKCREDITASSESSMENT经过近30多年来的经济迅速发展，加之我国对中小企业的扶持引导，中小企业已经成为我国经济发展的主要力量，日益发挥着重大作用，在国民经济中占有极为重要的地位，但资金短缺却成为制约我国中小企业发展的重要因素。为解决这一现实而又迫切问题，促进中小企业“又好又快”的稳步发展，需要大力发展和完善中小企业信用担保政策体系。我国中小企业信用担保体系创立至今，经过若干年的发展摸索，已经初步具备行业规模，对提升中小企业的信用能力和解决其
34、信贷缺口问题发挥了重要的作用。但是现有中小企业信用担保体系在很多方面存在缺陷，制约着我国中小企业信用担保体系的健康发展。因此解决中小企业信用担保体系所面临的风险问题，进一步发展中小企业信用担保业，建立完善的中小企业信用担保政策制度，对解决我国中小企业融资难问题和推动中小企业健康发展具有重要意义。1中小企业信用担保体系的涵义及其功能11中小企业的发展和信用担保111中小企业融资难截止2010年底，中国中小企业总数已愈4000万家，占全国企业总数的以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的左右，提供了全国的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的，在繁荣经济、推动创新、扩大出口、增加就业
35、等方面发挥了重要作用。目前我国的发明专利、以上的企业技术创新、以上的新产品开发，都是由中小企业完成的，以中小企业为代表的非公有制经济在中国经济社会发展中的地位和作用不断增强。由此可见，没有量大面广的中小企业的平稳较快发展，就没有整个国民经济的平稳较快发展。中小企业具备其自身独特优势，生产灵活，转产容易，能够发挥许多大企业所无法发挥的作用，但正是因为中小企业规模上“小”的劣势，使其遇到更多的问题。中小企业在经营发展中普遍存在着较大的资金困难，而资金短缺往往直接制约着中小企业的发展和作用的发挥。很多中小企业成分复杂、产权不清，缺乏严格的管理制度，财务报表编制紊乱,没有客观具体的评价体系，银企之间信
36、息不对称，银行难以掌握企业真实的经营状况,不愿对其进行贷款,使得中小企业资金链问题显的尤为突出。广大中小企业主苦于融资基础不够，无法获得银行信用，加上目前随着我国通胀压力的不断加大，政府实行“稳健”的金融货币政策，收紧市场流动性，贷款利率和银行存款准备金率不断提高，企业贷款难上加难，无法满足企业发展的资金需求，无法更进一步做大做强，导致我国中小企业仍普遍处于科技含量低、劳动力密集型、利润率微薄为主的产业链当中，无法跟上国际经济发展步伐，不利于我国经济长期健康稳定发展。2008年下半年以来，受全球金融危机的冲击，我国中小企业经营更是出现了较大困难，“融资难”、“贷款难”问题更为显著，江浙一带中小
37、企业密集分布地区更是有很多中小企业因资金链断裂而倒闭关停，致使失业率上升，给社会稳定带来极大压力。112利用信用担保破解融资难题中小企业“融资难”已成为一个迫切需要解决的“瓶颈”问题，而“融资难”的最大障碍是信用担保难。银行贷款要质押,贷款必须有担保,而发展中的中小企业通常缺失可担保物。现状与矛盾的迭现,激活了各类信用担保机构的市场需求。由于先天不足，信用状况差，中小企业在于银行等金融机构进行融资洽谈时往往处于弱势地位，贷款难、利率高阻碍了广大中小企业的发展。因此，中小企业信用担保体系作为联系银行与中小企业的桥梁和纽带，必将成为解决我国中小企业融资问题的突破口，应该鼓励引导其发展，同时需要政府
38、、银行、企业及相关社会各界互相配合，采取积极措施对其进行合理引导和完善，有目的有方向的让其在社会经济运行过程中发挥应有作用。12信用、信用担保和中小企业信用担保的涵义信用涵义很广，但从经济学层面来讲，信用一般是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上，用契约关系向受信人放贷，并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。它是建立在授信者对受信者偿付承诺基础上的、使受信者无需付出现金或者其他支出就可以获得商品、资金和服务的一种能力。因而，信用是产权主体之间发生的一种以偿还和付息为条件的借贷行为，体现着一定的债权与债务关系。信用担保，也称信用保证，是由专门的信用担保机
39、构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保，当被保证人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，按约定比率承担债务人的责任或代为偿还债务，这是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。保证方式扩大了用于承担责任的财产范围，因而能为债权人权利的实现提供保障。可以看到，信用担保实质上发挥了类似于抵押物的作用，在资金需求者抵押物品不足、缺乏信用记录的情况下，通过第三方的介入，减少交易风险，弥补信用不足可能造成的金融堵塞、延长金融交易中信用链条，是信用担保作为一种金融中介行为发挥的基本功能，它是社会评价和传递信用的金融制度中的重要组成部分1。信用担保的涵义包含三要点一是由专门机构提供的担保；二
40、是这种担保是制度化的担保，是在一定的政策、法律、制度、规则框架安排体系之中的，是一种标准化、规范化的业务；三是面向社会提供的担保，不是对内部关联机构或雇员提供的担保。中小企业信用担保，是指从信用担保体系中衍生出来的，以贯彻国家政策为目标、实施市场化运作、专门为中小企业提供信用保证的担保机构与债权人约定，当债务人不履行或无法履行债务时，由担保机构履行其债务或承担责任，它是信用担保机构以一定的财产（或资金）为基础约定的保证债务的履行和保障债权人实现债权的各种手段和措施。其基本职能是中小企业信用担保机构运用其信用优势，通过信用保证的方式，在中小企业与金融机构之间架起一座信用桥梁，为中小企业贷款难和金
41、融机构惧贷解决后顾之忧。13中小企业信用担保体系的功能特征中小企业信用担保作为信用担保的一种细化，是一种专业化的信用担保机制。专业担保具有经济杠杆的属性。当专业担保为政府利用时，就成为贯彻特定经济政策的工具。经济杠杆属性是信用担保最重要的属性，它能够引导社会资源、生产要素的流向，对社会资源、生产要素的动态过程或者说是对资金融通和商品流通等提供保障。这种属性直接由信用担保的放大功能体现。放大倍数是担保机构所提供的担保额与其承担担保风险的担保资金或资产的比例。一般来说，担保放大比例越高，其对社会做的贡献越大。但与此同时，担保放大比例越大，担保机构所要承担的风险就越大，这就需要担保机构具备更高的风险
42、控制和风险管理能力。担保机构的担保能力不是一个简单的常数，而是随着担保机构各方面因素的变化而变化的。因此，担保放大倍数并不是越大越好。在担保机构社会贡献率、担保机构风险承受能力、债权人、债务人认可度之间存在着一个平衡点。过高或过低地确定担保放大比例，都会对担保机构的经营和发展带来不利的影响。中小企业信用担保体系是世界各国扶持中小企业发展的通行办法，它以国家产业和企业政策为导向，发挥财政杠杆这一有效的经济杠杆功能，改进管理经济的手段和方法，引导信贷资金和社会资金流向符合国家产业导向的中小企业，为中小企业的发展在资金面提供支持，帮助他们更好的实现产业升级、结构调整的目标，达到促进中小企业发展、提高
43、社会就业水平的目的。建立完善有效的中小企业信用担保政策，为改善我国广大中小企业生存环境和维持我国国民经济的长期稳定运行提供了一个良好的发展环境。14中小企业信用担保政策的经济学分析由于中小企业信用价值低，银行对其贷款存在较高风险，因此银行对中小企业贷款便附带苛刻条件，如高利率、提供抵押品等。而中小企业信用担保体系使用自身信用，以收取担保费为条件，承担了部分融资风险，加快了银企合作。如图1中，A线代表信用担保未参与时银行的信贷风险，C线代表企业承受的利率风险，B线代表信用担保参与后银企面临的风险。RARB与RCRB分别代表信用担保体系出现后银企降低的风险程度2。显然，信用担保体系帮助中小企业解决
44、了信用缺乏和质押问题，帮助银行转移了风险，创建“双赢”局面。风险RAARBCRCBQ信贷量信用担保有助于广大中小企业“融资难”难题的缓解。目前中小企业获得资金的来源主要是银行，我们需要从贷款利率和风险控制两个方面来分析信用担保的原理。（1）降低贷款利率。首先分析无信用担保时银行对中小企业的贷款利率水平。假设银行对中小企业投资项目平均贷款额为L,投资项目平均成功概率为P,银行贷款利率为R,同期的无风险利率为R。则银行贷款的预期收入为ULP1R,银行贷款的无风险收益为L1R。当LP1RL1R即银行向中小企业贷款的预期收益大于等于无风险收益时,才会选择向中小企业提供贷款。可得无担保条件下银行向中小企
45、业提供贷款的利率RA1R/P11引入信用担保后的银行贷款利率水平。假设银行与担保机构的风险承担比例为和1,其他假设如前。则银行的预期收入为ULP1R1P1,银行贷款的无风险收益为L1R。当ULP1R1P1L1R时,银行才会选择向中小企业贷款。可求得在信用担保介入情况下银行向中小企业提供贷款的利率RB1R1P1/P12通过比较1式与2式，可以看出RARB，即担保机构的介入，分担了一部分的银行贷款风险,导致了银行贷款利率的下降，得益于此，使中小企业能更加顺利获得贷款，信贷规模也得以扩大。因此，无论对于中小企业还是银行来说，他们的福利水平都得到了增加，是一种“帕累托改进”。（2）信用增级。信用增级是
46、推行信用担保体系的目标,它的实施为中小企业提升信用级别,帮助中小企业更容易融资，从而支持中小企业的发展。信用担保有助于缓解中小企业借贷市场上的“道德风险”。银行与中小企业之间的信息严重不对称，使银行发放贷款时为避免风险而选择信贷配给，从而导致中小企业融资难。而信用担保是基于化解交易双方信息不对称而产生的一种专业化的信用中介活动。信用担保机构以其自身的资本作为基础信用，通过放大倍数这一经济杠杆的作用实现企业的信用增级，并通过专业化地搜集与处理信息，减少企业和金融机构之间的信息障碍。在参与金融交易的金融机构和中小企业之间引入一个传递信号的第三方信用担保，可以在一定程度上解决担保品缺乏的问题。这种第
47、三方担保是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的金融中介活动，对贷款人而言，第三方担保所起的作用与担保品类似，当借款人违约时，其为银行提供了补偿损失的额外渠道；对借款人而言，第三方担保向中小企业提供担保，排除了中小企业向金融机构融资担保能力不足的障碍，可以有效缓解目前的信用担保困境，达到促进金融交易目的。第三方担保的引入还可以在借贷双方架起沟通的桥梁，起到传递信息的作用，有利于缓解借贷双方信息非对称的困境3。2我国中小企业信用担保政策的发展历程1992年，上海、广东等地的民营中小企业为解决融资难问题，自发建立了企业互助担保基金，开始了我国信用担保体系的探索。1993年，经国务院批准同意，财政部
48、和国家经贸委共同组建中国经济技术投资担保公司，标志着我国担保业正式设立。1994年以后，四川、广东等地都出现了以中小企业为服务对象的商业性信用担保机构。1998年，国家经贸委开始组织实施全国中小企业信用担保体系建设试点，并于1999年6月下发关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见。以该指导意见为起点，我国开始了以贯彻政府扶持中小企业发展政策意图为宗旨的中小企业信用担保制度建设。21中小企业担保实践我国中小企业信用担保实践起步于1992年，我国中小企业信用担保体系经过若干年的发展摸索，已经初步具备行业规模，并初步发挥改善中小企业融资环境的作用。目前具有中国特色的“一体两翼四层”的中小企业信用
49、担保体系已基本形成，其中，“一体”是指模式主体，强调“多元化资金、市场化运作、企业化管理、绩优者扶持”；“两翼”是指商业性担保和互助担保；四层是指担保体系由国家、省、地市和县四级担保机构组成4。自1992年重庆、上海、广东等地的私营中小企业为解决贷款难问题而自发地组成中小企业互助担保基金会以来，我国的中小企业信用担保政策实践大致经过了四个发展历程（1）探索起步阶段（1992年1998年）。在此期间先后在重庆和上海等地产生了私营中小企业互助担保基金会。在广东和四川等地开始出现以中小企业为主要服务对象的地方性商业担保公司。这个阶段的中小企业担保体系发展带有明显的自发性、互助性、地方性。期间，在1995年通过了中华人民共和国担保法，初步为担保业的发展提供了法制保障。（2）积极推动阶段（1998年1999年）。江苏镇江、山东济南、安徽铜陵等地组建独立担保机构，为解决中小企业担保难的问题开始地方性试点工作。浙江、福建、云南和贵州等省的一些市县开始探索组建以私营企业为服务对象的中小企业贷款担保基金或中心。上海、北京等地开始进行政府财政部门与商业担保公司合作的试点工作，即财政部门对银行作出承诺并负责推荐中小企业，商业担保公司负责办理具体担保手续。3）规范试点阶段（1999年2003年）。根据国务院领导
